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甲公司2022年初并購A公司，屬于非同一控制下的企業(yè)合并，適用的所得稅稅率為25%，有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1) 2022年6月30日，甲公司出售商品給A公司，售價為2 000萬元(不含增值稅)，成本為1 400萬元，銷售毛利率30%。至2022年12月31日，A公司從甲公司購買的上述存貨尚有10%未出售給集團(tuán)外單位，這批存貨的可變現(xiàn)凈值為190 萬元。A公司按存貨的可變現(xiàn)凈值計提存貨跌價準(zhǔn)備。
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同學(xué)你好，是需要編會計分錄嗎
2023 05/17 14:26
Xia老師 
2023 05/17 15:15
同學(xué)你好，甲公司個別報表
借：應(yīng)收賬款2260貸：主營業(yè)務(wù)收入2000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額260。借：主營業(yè)務(wù)成本1400 貸：庫存商品1400
A公司 借：存貨2000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額260 貸：應(yīng)付賬款2260，借：資產(chǎn)減值損失10 貸：存貨跌價準(zhǔn)備10
合并抵消分錄 借：營業(yè)收入2000*10%*（1-25%）=150
? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：營業(yè)成本105??
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?存貨 45
借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：所得稅費用15
合并報表的角度沒有發(fā)生減值，抵消減值 借：存貨10 貸：資產(chǎn)減值損失10
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