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過(guò)路費(fèi)怎么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣？

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/02 11:01
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，按電子票據(jù)上面的金額除以1.03×0.03。
2023 06/02 11:02
84785019
2023 06/02 11:06
那我的分錄是金額和稅額是要分開(kāi)的吧？比如過(guò)路費(fèi)是100元，我稅額進(jìn)了3元，費(fèi)用就只是97元了嘛？
宋生老師
2023 06/02 11:06
你好，是的，可以這樣理解，但是算法不對(duì)。
84785019
2023 06/02 11:10
我知道算法是100/1.03*0.03=2.91，那我的科目是借：差旅費(fèi)-97.09，應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：銀行，對(duì)嗎？
宋生老師
2023 06/02 11:10
你好，對(duì)的，就是這樣子。
84785019
2023 06/02 11:13
那月底結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅，貸：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額給對(duì)？
宋生老師
2023 06/02 11:14
你好，抵扣的時(shí)候先轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅。然后再抵減未交增值稅。
84785019
2023 06/02 11:18
借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額給對(duì)？
宋生老師
2023 06/02 11:21
你好，是的，還要做這一筆分錄。
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