問(wèn)題已解決

甲企業(yè)一般納稅人，增值稅稅率為16％。 采用備抵法核算壞賬。20*5年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款"科目借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)12月5目，向乙企業(yè)賒銷(xiāo)商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值稅)，由于是成批銷(xiāo)售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10％的商業(yè)折扣。 (2)12月9日，一客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 (3)12月11日，收到乙企業(yè)的銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元，存入銀行。 (4)12月21日，收到20*4年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng) 收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。 (5)12月30日，向丙企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為（2／10，1／20，n／30）。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/13 23:41
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思路老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好， 1、（1）借：應(yīng)收賬款 1160 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 160 （1000*16%） （2）借：壞賬準(zhǔn)備 40 貸：應(yīng)收賬款 40 （3）借：銀行存款 500 貸：應(yīng)收賬款 500 （4）借：應(yīng)收賬款 10 貸：壞賬準(zhǔn)備 10 借：銀行存款 10 貸：應(yīng)收賬款 10 （5）借：應(yīng)收賬款 116 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 16 （100*16%）
2023 06/13 23:54
思路老師
2023 06/13 23:54
2、此時(shí)，壞賬準(zhǔn)備科目余額=25-40+10=-5（萬(wàn)元），此為借方余額 應(yīng)收賬款借方余額=500+1160-40-500+116=1236（萬(wàn)元）， 壞賬準(zhǔn)備年末貸方余額=1236*5%=61.8（萬(wàn)元） 所以，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=61.8-（-5）=66.8（萬(wàn)元） 借：信用減值損失 66.8 貸：壞賬準(zhǔn)備 66.8
84785017
2023 06/13 23:55
謝謝老師，老師辛苦啦～
思路老師
2023 06/13 23:56
滿(mǎn)意的話還請(qǐng)幫助五星好評(píng)，祝您學(xué)習(xí)順利
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