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老師為什么算所得稅不減公允上升的100呢，算遞延所得稅又要加100來(lái)算呢

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/15 15:28
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Xia老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，因?yàn)檫@100是其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升的，是計(jì)入其他綜合收益的所有者權(quán)益項(xiàng)目，不影響損益的，賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)所以影響遞延所得稅，?
2023 06/15 15:48
84785012
2023 06/15 15:53
麻煩老師把影響遞延所得稅的過(guò)程寫(xiě)出來(lái)下
Xia老師
2023 06/15 16:04
同學(xué)你好，比如其他債權(quán)投資的初始成本為1000，現(xiàn)在公允價(jià)值上升100，賬面為1100，稅法上還是按照成本1000， 這樣賬面1100大于稅法上1000，就產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100*25%=25，對(duì)應(yīng)科目是其他綜合收益 借：其他綜合收益25 貸：遞延所得稅負(fù)債25
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