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實(shí)務(wù)
問題已解決
2020年1月1日，甲公司以800萬元投資于新設(shè)立的乙公司，持有乙公司80%的股份。當(dāng)時，乙公司的實(shí)收資本總額為1 000萬元，無其他所有者權(quán)益項目。其他有關(guān)資料如下： （1）2020年2月5日，甲公司將成本為400萬元的A商品銷售給乙公司，銷售價格為500萬元。至2020年12月31日，A商品全部形成期末存貨。2021年該批商品對外銷售50%，售價為300萬元。 （2）2020年6月30日，甲公司將成本為500萬元的產(chǎn)品銷售給乙公司作為管理用固定資產(chǎn)，銷售價格為600萬元。預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。 （3）甲公司2020年12月31日應(yīng)收賬款余額中包括當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)向乙公司收取的賬款500萬元。甲公司按年末應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準(zhǔn)備。 （4）乙公司2020年實(shí)現(xiàn)凈利潤2 000萬元。 （5）乙公司經(jīng)董事會提出的2020年利潤分配方案為：按凈利潤的10%提取法定盈余公積，分配現(xiàn)金股利800萬元。
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你好
我現(xiàn)在做2020年的抵消分錄
2023 06/20 09:56
一休哥哥老師 
2023 06/20 09:58
2020年
借：營業(yè)收入600
貸：營業(yè)成本 500
貸：固定資產(chǎn) 100
半年折舊=100/5年*0.5=10
借：固定資產(chǎn) 10
貸：管理費(fèi)用 10
一休哥哥老師
2023 06/20 09:58
借：營業(yè)收入 500
貸：營業(yè)成本400
貸:存貨100
一休哥哥老師
2023 06/20 10:00
借：應(yīng)付賬款 500
貸：應(yīng)收賬款 500
借：應(yīng)收賬款 50
貸：信用減值損失 50
一休哥哥老師
2023 06/20 10:06
實(shí)現(xiàn)利潤2000萬元
借：長投 2000*0.8
貸：投資收益 1600
借：投資收益 800*0.8=640
貸：長投 640
借：股本 1000
借：盈余公積200
借：未分配利潤 2000-200-800=1000
貸：長投 800+1600-640=1760
貸：少數(shù)股東權(quán)益 440
一休哥哥老師
2023 06/20 10:08
借：投資收益2000*0.8=1600
借：少數(shù)股東損益2000*0.2=400
貸：年末未分配利潤 1000
提取盈余公積 200
向所有者分配800
一休哥哥老師
2023 06/20 10:10
2021
存貨抵消
借：年初未分配利潤100
貸:營業(yè)成本100
借：營業(yè)成本 50
貸：存貨50
一休哥哥老師
2023 06/20 10:11
2021
固定資產(chǎn)抵消：
借：年初未分配利潤 100
貸：固定資產(chǎn) 100
借：固定資產(chǎn) 10
貸：年初未分配利潤 10
借：固定資產(chǎn)20
貸：管理費(fèi)用 20
一休哥哥老師
2023 06/20 10:12
借：應(yīng)付賬款400
貸：應(yīng)收賬款 400
借：應(yīng)收賬款 50
貸：年初未分配利潤 50
借：信用減值損失10
貸：應(yīng)收賬款 10
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