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你好！應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目（是資產(chǎn)負(fù)債表項目），一般用來核算增值稅時使用，還有計提其他各項稅費時使用，它不影響企業(yè)的當(dāng)期損益 營業(yè)稅金及附加是損益類科目（是損益表項目），一般用來核算當(dāng)期損益時使用 所得稅費用也是損益類科目（是損益表項目），只是在核算所得稅時使用 因為企業(yè)在有收入時都應(yīng)該繳納各項稅費，這些稅費都將影響企業(yè)的當(dāng)期損益（增值稅屬于價外稅，不影響企業(yè)的損益），應(yīng)該在當(dāng)期損益表中反映。 但各項稅費一般是在次月初報稅時才上報稅務(wù)局的，所以要經(jīng)過營業(yè)稅金及附加（或管理費用）科目先記錄在當(dāng)期的損益表中，而用應(yīng)交稅費科目記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，表示這是企業(yè)的應(yīng)付項目，是不屬于企業(yè)的負(fù)債。 而你在繳納了各項稅費后，再用現(xiàn)金或銀行存款沖減應(yīng)付項目 如：當(dāng)期有營業(yè)稅收入時，計提營業(yè)稅 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 期末結(jié)轉(zhuǎn)時損益時： 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 在報完稅，繳納了營業(yè)稅款時： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款 至于你提到的試算平衡表的問題，先做科目匯總，把當(dāng)期的同一科目的帳戶（按一級科目）按借貸方匯總，再把所有帳戶的借方合計、貸方合計，如果借貸方合計數(shù)字相等，就說明試算是平衡的，也就是你的憑證金額做的是平的