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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
@小天老師，我們律師事務(wù)所有很多的預(yù)收款項(xiàng)未開(kāi)票，一般都是官司打完了才開(kāi)票。所以很多預(yù)收賬款未開(kāi)票，掛了有400多萬(wàn)，那這400多萬(wàn)的預(yù)收應(yīng)該怎么處理呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
親愛(ài)的您好，咱不是官司打完了要開(kāi)票的么，那就開(kāi)票時(shí)再確認(rèn)收入把預(yù)收賬款沖銷(xiāo)了，其實(shí)增值稅法規(guī)定是取得款項(xiàng)的當(dāng)天（因?yàn)樵鲋档慕痤~是確定的了）
一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（一）基本規(guī)定
1.銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)：為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。
（1）收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。
（2）取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
（3）先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
2023 08/18 10:28
84785009 
2023 08/18 10:35
對(duì)，我們是等開(kāi)票了再確認(rèn)收入的。但是預(yù)收賬款那么大掛在那，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為我們?cè)诒芏悓?duì)嗎，
84785009
2023 08/18 10:36
因?yàn)樵u(píng)估室這次說(shuō) 我們的經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)收入和增值稅申報(bào)收入差異過(guò)大。可是我的數(shù)據(jù)是一樣的，我不明白評(píng)估室為什么說(shuō)收益過(guò)大
廖君老師 
2023 08/18 10:37
您好啊，是的，正準(zhǔn)備回復(fù)您呢。跟我們情況一樣，稅務(wù)懷疑我們延遲交增值稅了
如果稅務(wù)不查的話(huà)，等開(kāi)發(fā)票再確認(rèn)收入交增值稅是沒(méi)事的，我們公司銷(xiāo)售收入大，我一直這樣處理，今年3月被稅務(wù)局叫去整改了，收到客戶(hù)的款就確認(rèn)收入和交增值稅（申報(bào)未開(kāi)票收入），等客戶(hù)開(kāi)票時(shí)再?zèng)_回原確認(rèn)收入的分錄（申報(bào)未開(kāi)票收入負(fù)數(shù)，和實(shí)際開(kāi)票收入）
84785009
2023 08/18 12:02
這本來(lái)是要跟您提問(wèn)的，所以這么說(shuō)的話(huà)。我這兩項(xiàng)并沒(méi)有問(wèn)題?？赡苁穷A(yù)收掛的多帶來(lái)的預(yù)警
廖君老師
2023 08/18 12:06
您好啊，我算了一下增值稅收入和經(jīng)營(yíng)所得收入差異5352.19，這個(gè)差異很小的（不過(guò)以后還是保持經(jīng)營(yíng)和增值稅收入一致更好），預(yù)收掛的多帶來(lái)的預(yù)警，這個(gè)大有可能，這么多的預(yù)收款，稅務(wù)也想把增值稅早點(diǎn)收到的，
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