问题已解决
老師,實(shí)際控制人違規(guī)占用資金后來又還了,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為無內(nèi)控缺陷,和內(nèi)部員工偷盜財(cái)產(chǎn)又還了答案不一樣嗎,怎么一個(gè)是歸還了不代表無缺陷,一個(gè)是表明有內(nèi)控缺陷呢
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/4.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/016/71/38/68_avatar_middle.jpg?t=1698118230)
你好,
內(nèi)部控制存在的缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。
設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制,或現(xiàn)有控制設(shè)計(jì)不適當(dāng),即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)。
運(yùn)行缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)目刂茮]有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行,或執(zhí)行人員沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力,無法有效地實(shí)施內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制存在的缺陷,按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。
重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的人員(如審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu))關(guān)注的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。
一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
違規(guī)占用資金,是工資制度不嚴(yán)謹(jǐn),而員工偷盜財(cái)產(chǎn)就是內(nèi)控缺陷。
2023 08/25 11:19
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)