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老師，請教一下，即征即退的賬務怎么處理呢
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收到的退稅收入應記入“營業(yè)外收入”科目里的，所以會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
2023 09/04 11:12
84784961 
2023 09/04 12:18
沒有收到之前怎么做呢？
因為現在增值稅報表上面有個即征即退的，要計提一下嗎？
樸老師 
2023 09/04 12:24
增值稅是不計提的
84784961
2023 09/04 12:59
那從銀行扣款的時候賬務怎么做呢
84784961
2023 09/04 13:06
就是增值稅銷項是小于進項的，但是申報的增值稅表上面在即征即退那里有個繳款，現在就通過銀行繳納了。這樣不知道是啥情況，賬務怎么處理？
樸老師
2023 09/04 13:11
借應交稅費
貸銀行存款
84784961
2023 09/04 14:49
老師，就是不計提了，也沒有增值稅轉啥的，是吧。
如果有退回，就借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入
樸老師
2023 09/04 14:52
增值稅不叫計提的哦
84784961
2023 09/04 16:39
哦哦，不是計提，是結轉。那要怎么賬務處理呢？（增值稅銷項是小于進項的，但是申報的增值稅表上面在即征即退那里有個繳款，銀行已經扣繳）
樸老師
2023 09/04 16:45
?借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅進項
借應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
如果銷項大于進項
借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅未交增值稅
如果銷項小于進項
借應交稅費應交增值稅未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
84784961
2023 09/05 09:39
老師，這些分錄上個月都做過了，進項大于銷項不用繳稅的。但是卻出現了即征即退的稅額，因為是運輸行業(yè)是不是有開票超過多少就要即征即退呢？如果是這樣的情況，當月繳納之前沒有做過任何操作，賬務怎么操作呢？
樸老師
2023 09/05 09:46
即征即退的你正常操作就可以了
84784961
2023 09/05 10:13
第一次接觸即征即退，要怎么做呢
樸老師
2023 09/05 10:16
1、繳納即征即退增值稅時，借：應交稅費-應交增值稅（已交增值稅），...
2、收到增值稅的退稅時，借：銀行存款，貸：營業(yè)外收入-政府補助；
3、結轉本年利潤，借：營業(yè)外收入-政府補助，貸：本年利潤。
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