問(wèn)題已解決

企業(yè)20X1年和20X2年預(yù)計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元和110萬(wàn)元企業(yè)所得稅率為25%。該企業(yè)為樹(shù)立良好的社會(huì)形象，決定向貧困地區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金20萬(wàn)元?，F(xiàn)提出3套方案：第1套方案是20X1年末直接捐給某貧困地區(qū)；第2套方案是20X1年末通過(guò)省級(jí)民政部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū)；第3套方案是20X1年末通過(guò)省級(jí)民政部門捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元，20X2年初通過(guò)省級(jí)民政部門捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元。請(qǐng)從納稅籌劃角度分析選擇捐贈(zèng)方案

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/20 15:12
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wu老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 方案一：直接向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)不得在稅前扣除，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=100*25%=25萬(wàn) 方案二：因?yàn)轭}目用的是20X1年，不知道具體是哪年。從2016年9月1日開(kāi)始，公益性捐贈(zèng)超出限額的部分，是可以在3年內(nèi)扣除的。2016年9月之前就不行。因此，如果是在2016年之后，計(jì)算如下，20X1年扣除限額=100*12%=12萬(wàn)，剩余8萬(wàn)在2022年扣除。所以，20X1年應(yīng)納所得稅=（100-12）*25%，20X2年應(yīng)納稅所得額=（110-8）*25%。如果是2016年之前，則只有12萬(wàn)能抵扣，8萬(wàn)不行。 方案三：每年捐贈(zèng)的10萬(wàn)，都沒(méi)有超過(guò)當(dāng)年的限額，所以都可以在稅前扣除。所以相對(duì)于方案二來(lái)說(shuō)，方案三怎么都更劃算。因?yàn)樗缒芟硎芏惽翱鄢?，能所有都扣除，不用再等到下一年。所以選擇方案三
2023 09/20 15:22
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