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加計抵減稅額怎么寫分錄

84784983| 提问时间:2023 09/23 18:14
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王雁鳴老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
同學你好,增值稅加計抵減稅額的會計分錄 1、按規(guī)定當期計提加計抵減額時 借:應交稅費—增值稅加計抵減額 借:主營業(yè)務成本、管理費用等(紅字) 2、實際抵減應納稅額時 抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。 借:應交稅費—未交增值稅 貸:應交稅費—增值稅加計抵減額 銀行存款 抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續(xù)抵減。 借:應交稅費—未交增值稅 貸:應交稅費—增值稅加計抵減額 如果當期應納稅額等于零,只需計提即可,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。 3、加計抵減政策執(zhí)行到期后納稅人不再計提加計抵減額,結余的加計抵減額停止抵減。 借:主營業(yè)務成本/管理費用等 貸:應交稅費—增值稅加計抵減額
2023 09/23 18:21
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