免費(fèi)問(wèn)答

15．辦稅人員離職，如何人解除與企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系？ 法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以通過(guò)電子稅務(wù)局【企業(yè)業(yè)務(wù)】-【我的信息】-【賬戶中心】-【人員權(quán)限管理】功能刪除辦稅人員。辦稅人員也可以前往稅務(wù)大廳線下解除與該企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。 *16．如何知道客戶公司應(yīng)該申報(bào)哪些稅？ 查看客戶公司的稅費(fèi)種認(rèn)定。 可以登錄電子稅務(wù)局查詢，進(jìn)入首頁(yè)點(diǎn)擊“我要查詢”，輸入企業(yè)信息登錄后，依次點(diǎn)擊“歷史辦稅操作查詢”、“認(rèn)定管理查詢”、“稅(費(fèi))種認(rèn)定查詢”，就能看到公司核定的所有稅種以及具體稅率，就能知道公司要交哪些稅，稅率是多少了。 *17.2023年新政策下，小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開(kāi)具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止、退回或開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)如何處理？ 小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止、退回或開(kāi)票有誤等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票 *18.我們公司是小規(guī)模納稅人，2023年新政策前已經(jīng)開(kāi)了免稅、3％普票，后續(xù)該如何處理呢？ 最理想、最穩(wěn)妥的方式，是先將3%普通發(fā)票追回，或者直接進(jìn)行作廢或紅沖。接著，再進(jìn)行1%普通發(fā)票的重開(kāi)。 如果之前開(kāi)出的3%普票，已經(jīng)被客戶或者其他相關(guān)人員收到而無(wú)法進(jìn)行追回，那么同樣需要考慮一個(gè)解決方案。通過(guò)我們的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，一種實(shí)操口徑或許可以作為參考：直接按照1%征收率進(jìn)行申報(bào)。但也必須要提醒大家，這個(gè)還需要咨詢稅務(wù)局的意見(jiàn)。同時(shí)值得注意的是，這樣的操作極有可能會(huì)造成申報(bào)表的比對(duì)異常，必須做好相關(guān)處理措施的準(zhǔn)備。 開(kāi)出免稅普票是一個(gè)錯(cuò)誤的行為。如果已經(jīng)開(kāi)出，則需要及時(shí)追回，或者作廢或紅沖。類(lèi)似于3%的普票，建議重新開(kāi)具1%的免稅票，以符合2023年的政策要求。 *19．打印機(jī)沒(méi)有問(wèn)題，開(kāi)票軟件開(kāi)票時(shí)，打印不了發(fā)票如何排查問(wèn)題？ 如果打印機(jī)沒(méi)有問(wèn)題，但開(kāi)票軟件在開(kāi)票時(shí)無(wú)法打印發(fā)票，可能是以下幾個(gè)方面的問(wèn)題導(dǎo)致的： 1. 檢查打印機(jī)的連接情況，確保打印機(jī)連接正常且處于待機(jī)狀態(tài)。 2. 檢查網(wǎng)絡(luò)連接的狀態(tài)，確保網(wǎng)絡(luò)連接正常且沒(méi)有故障。 3. 檢查開(kāi)票系統(tǒng)軟件設(shè)置，確保打印設(shè)置正確且沒(méi)有漏打印或冗余信息。 4. 考慮升級(jí)開(kāi)票軟件或更換最新版本，有些軟件可能因?yàn)榘姹具^(guò)低或不支持最新的打印機(jī)而無(wú)法打印發(fā)票。 5. 如果以上方法都不能解決問(wèn)題，可以聯(lián)系開(kāi)票系統(tǒng)服務(wù)商，他們能夠提供進(jìn)一步的技術(shù)支持和幫助 *20．機(jī)票，火車(chē)票，網(wǎng)約車(chē)票如何抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？ 財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額： 　　取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額； 　　取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，按照航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%，這一公式計(jì)算； 　　取得注明旅客身份信息鐵路車(chē)票，按照鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%，這一公式計(jì)算； 　　取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按照公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%，這一公式計(jì)算。 　　問(wèn)：為非雇員支付旅客運(yùn)輸費(fèi)用，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？長(zhǎng)途客運(yùn)手撕客票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 　　主持人：與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，其所發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能納入抵扣范圍。需要注意的是，上述允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，如屬于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。 　　值得注意的是，未注明旅客身份信息的其他票證（手寫(xiě)無(wú)效），暫不允許作為扣稅憑證。因此納稅人不能憑長(zhǎng)途客運(yùn)手撕票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　問(wèn)：取得增值稅電子普通發(fā)票，以及注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票、公路、水路等其他客票，其抵扣期限是多久？ 　　主持人：現(xiàn)行政策未對(duì)除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)憑證設(shè)定抵扣期限。 　　此外，航空代理公司收取的退票費(fèi)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按照6%稅率計(jì)算繳納增值稅。企業(yè)因公務(wù)支付的退票費(fèi)，屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅范圍，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。 *21．客戶公司是一般納稅人，收到進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)10萬(wàn)，開(kāi)出去專(zhuān)票服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)15萬(wàn)，符合加計(jì)抵減政策，本期需要繳納多少增 本期需要繳納的增值稅=15萬(wàn)/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率—10萬(wàn)（1+增值稅稅率）*增值稅稅率*（1+100%） *22．納稅人適用1號(hào)公告規(guī)定的加計(jì)抵減政策，需要提交什么資料？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定： 納稅人適用1號(hào)公告規(guī)定的加計(jì)抵減政策，僅需在年度首次確認(rèn)適用時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交一份適用加計(jì)抵減政策的聲明。其中—— 生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人適用5%加計(jì)抵減政策，需提交《適用5%加計(jì)抵減政策的聲明》； 生活性服務(wù)業(yè)納稅人適用10%加計(jì)抵減政策，需提交《適用10%加計(jì)抵減政策的聲明》 *23．客戶公司管理費(fèi)用明細(xì)科目的設(shè)置和核算需要注意哪些問(wèn)題？ 應(yīng)答思路與要點(diǎn)： ①管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置，要根據(jù)會(huì)計(jì)原則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，并考慮業(yè)務(wù)發(fā)生的頻次和數(shù)據(jù)使用的便捷性原則； ②其設(shè)置和核算要符合企業(yè)稅務(wù)籌劃的思路，要便于進(jìn)行納稅計(jì)算和調(diào)整。如需進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有：工資、福利、招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，一般是要單設(shè)的。 ③要有利于配給企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)管理與考核。如生產(chǎn)部門(mén)要求提供安保費(fèi)用，研發(fā)部門(mén)要求提供研發(fā)費(fèi)用支出金額，以及一些特殊項(xiàng)目應(yīng)按管理需要單設(shè)和核算。 應(yīng)答技巧及注意事項(xiàng)： 明晰科目的設(shè)置不能只根據(jù)自己做帳而設(shè)置，應(yīng)結(jié)合企業(yè)管理的實(shí)際需要來(lái)進(jìn)行。 *24．混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)如何區(qū)分？ 1. 混合銷(xiāo)售是指一項(xiàng)交易行為中既涉及貨物又涉及服務(wù)。比如納稅人銷(xiāo)售一架電梯給商場(chǎng)，同時(shí)幫助商場(chǎng)把這架電梯安裝好，這種銷(xiāo)售行為就叫做混合銷(xiāo)售。 2. 兼營(yíng)的定義并無(wú)"一"的規(guī)定，同樣舉銷(xiāo)售電梯的例子，電梯銷(xiāo)售商的收入來(lái)源，除了銷(xiāo)售電梯以外，可能平時(shí)還會(huì)通過(guò)幫助客戶安裝、維修電梯來(lái)獲取營(yíng)業(yè)額，這種銷(xiāo)售行為就叫兼營(yíng)。 *25．實(shí)操過(guò)程中，應(yīng)收賬款和其他往來(lái)賬款入賬需要注意哪些問(wèn)題？ 在實(shí)操過(guò)程中，應(yīng)收賬款和其他往來(lái)賬款入賬需要注意以下問(wèn)題： 1. 往來(lái)賬自查：在與對(duì)方單位核對(duì)余額之前，應(yīng)將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額，然后進(jìn)行往來(lái)賬自查。重點(diǎn)審查往來(lái)賬余額的大小及方向，以及明細(xì)賬中的借貸方發(fā)生額和異常摘要。 2. 余額核對(duì)：在往來(lái)賬自查無(wú)誤的基礎(chǔ)上，與對(duì)方單位進(jìn)行余額核對(duì)。如果雙方余額一致，則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄無(wú)誤。如果余額不一致，需要計(jì)算差額并進(jìn)行差額的方向和大小分析。 3. 發(fā)生額核對(duì)：如果無(wú)法確定雙方余額不一致的原因，需要進(jìn)行發(fā)生額核對(duì)?？梢灾鸸P核對(duì)雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額，找出借方發(fā)生額或貸方發(fā)生額對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)，以縮小詳細(xì)核對(duì)的范圍。