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實(shí)務(wù)
问题已解决
公司小汽車(chē)已經(jīng)折舊完了,賬面價(jià)值18353元,現(xiàn)在以1萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給員工了,會(huì)計(jì)分錄怎么做
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您好,企業(yè)將固定資產(chǎn)對(duì)外出售,轉(zhuǎn)讓?zhuān)枰凑辙D(zhuǎn)讓價(jià)款全額繳納增值稅,并不是按照轉(zhuǎn)讓凈收益(并不是按照差額)繳納增值稅。所以,企業(yè)將固定資產(chǎn)賣(mài)虧了,也是需要繳納增值稅。
將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目(注意相關(guān)備抵科目一并結(jié)轉(zhuǎn));
借:固定資產(chǎn)清理 18353
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)_認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:
借:銀行存款/其他應(yīng)收賬款 10000
貸:固定資產(chǎn)清理 10000/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 10000/1.13*13%
借:資產(chǎn)處置損益 18353-10000/1.13
代:固定資產(chǎn)清理 18353-10000/1.13
2023 11/03 10:44
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