1.某市一民營客運(yùn)公司 2023 年 3 月組織優(yōu)秀員工 50 人赴深港五日游, 公司用自有客車將他們送至深 圳某口岸, 然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的深圳甲旅游公司承接后面的行程,按每人 8000 元共支付給甲旅游公 司旅游費(fèi) 40 萬元。甲公司發(fā)生的支出如下: (1)從深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運(yùn)營牌照的大巴用于在香港的運(yùn)輸,均由乙車行配備司機(jī), 共支付 10 萬元。 (2)支付給香港旅游公司在香港接團(tuán)費(fèi)用 9 萬元。 (3)支付深圳門票費(fèi) 4 萬元、食宿費(fèi) 5 萬元、購買旅游保險 2 萬元、導(dǎo)游工資 2 萬元。 (其他相關(guān)資料:客運(yùn)公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價為每人 200 元, 上述價 款均含稅, 所有經(jīng)營主體均非小規(guī)模納稅人, 當(dāng)月無可抵扣進(jìn)項稅額, 甲公司選擇差額納稅計算辦法。) 要求: 根據(jù)上述資料,按照下列序號計算 回答問題, 每問需計算出合計數(shù)。 (1)計算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的增值稅,并請說明其計稅依據(jù)確定的理由。(2)乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅? 請說明理由。如需要,請計算其應(yīng)納稅額。(3)該民營客運(yùn)公司用自有客車將員工運(yùn)送
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速問速答(1)甲旅游公司應(yīng)繳納的增值稅=(400000—100000—40000—50000—90000) ×5%=120000×5%=6000(元);可以扣除的費(fèi)用僅包括支付給其他單位和個人的門票費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)和接團(tuán)費(fèi)。
(2)乙車行不需繳納增值稅。因為其提供的跨境運(yùn)輸適用增值稅零稅率。
2023 12/03 13:48
84784979
2023 12/03 13:53
第三問呢
彭魚宴老師
2023 12/03 13:55
同學(xué)你好,第三問題目不完整,請補(bǔ)充一下
84784979
2023 12/03 16:16
(3)該民營客運(yùn)公司用自有客車將員工運(yùn)送至深圳某口岸是否需要繳納增值稅?請說明理由。如需要, 請計算其應(yīng)納稅額。4)甲旅游公司在計算繳納增值稅時就其境外支付的可扣除部分,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交何種材料? 若稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義, 還應(yīng)補(bǔ)充提交何種材料?
彭魚宴老師
2023 12/03 16:35
3)民營客運(yùn)公司不需要繳納增值稅。向本單位員工提供勞務(wù)為非營業(yè)活動,不征收增值稅。
(4)甲旅游公司應(yīng)提交境外收款單位的簽收單據(jù)等合法有效憑證。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義,應(yīng)提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明
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查看更多- 、2×21年1月1日,甲公司與乙公司簽訂合同,約定甲公司于3年后向乙公司交付一批A產(chǎn)品,如果乙公司在2×21年1月1日付款,則需要支付800萬元;如果乙公司在3年后付款,則需要支付900萬元。乙公司選擇在2×21年1月1日付款,實際利率為4%。乙公司在實際收到A產(chǎn)品時取得其控制權(quán)。根據(jù)資料,編制甲公司2×21年1月1日收到乙公司支付款項的會計分錄。 483
- 甲公司2×20年1月1日與乙公司簽訂一設(shè)備租賃合同,租入一項機(jī)器設(shè)備:(1)甲公司每年末向乙公司支付租金800萬元,租賃期3年。期滿后,該設(shè)備返還給乙公司;2×20年甲公司按設(shè)備所生產(chǎn)產(chǎn)品年銷售收入的1%向乙公司支付經(jīng)營分享收入。(2)甲公司為取得該租賃發(fā)生的租賃中介傭金4萬元,談判人員差旅費(fèi)1萬元,其他相關(guān)稅費(fèi)2萬元,乙公司發(fā)生可歸屬于租賃項目的手續(xù)費(fèi)、傭金5萬元。(3)該設(shè)備原賬面價值6600萬元,至租賃期開始日已計提折舊4800萬元,預(yù)計尚可使用年限為4年,公允價值為2020.04萬元,甲公司取得后采用直線法計提折舊。(4)租賃內(nèi)含利率為9%;(5)2×20年年末,該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品甲公司已全部對外銷售,銷售收入3000萬元。分析甲公司使用權(quán)資產(chǎn)的折舊年限,以及支付給乙公司額外分享收入的處理原則,并編制2×20年年末與租賃相關(guān)的會計分錄。 583
- 甲公司2×20年1月1日與乙公司簽訂一設(shè)備租賃合同,租入一項機(jī)器設(shè)備:(1)甲公司每年末向乙公司支付租金800萬元,租賃期3年。期滿后,該設(shè)備返還給乙公司;2×20年甲公司按設(shè)備所生產(chǎn)產(chǎn)品年銷售收入的1%向乙公司支付經(jīng)營分享收入。(2)甲公司為取得該租賃發(fā)生的租賃中介傭金4萬元,談判人員差旅費(fèi)1萬元,其他相關(guān)稅費(fèi)2萬元,乙公司發(fā)生可歸屬于租賃項目的手續(xù)費(fèi)、傭金5萬元。(3)該設(shè)備原賬面價值6600萬元,至租賃期開始日已計提折舊4800萬元,預(yù)計尚可使用年限為4年,公允價值為2020.04萬元,甲公司取得后采用直線法計提折舊。(4)租賃內(nèi)含利率為9%;(5)2×20年年末,該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品甲公司已全部對外銷售,銷售收入3000萬元。 (1)判斷乙公司該項租賃的性質(zhì),并簡要說明理由。 (2)編制乙公司2×20年與租賃相關(guān)的會計分錄。 293
- 甲公司2×20年1月1日與乙公司簽訂一項設(shè)備租賃合同,自乙公司租入一項機(jī)器設(shè)備:(1)甲公司每年末向乙公司支付租金800萬元,租賃期為3年。期滿后,該設(shè)備返還給乙公司;2×20年甲公司按該設(shè)備所生產(chǎn)產(chǎn)品年銷售收入的1%向乙公司支付經(jīng)營分享收入。(2)甲公司為取得該租賃合同發(fā)生的租賃中介傭金4萬元,談判人員的差旅費(fèi)1萬元,發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)2萬元,乙公司發(fā)生可歸屬于租賃項目的手續(xù)費(fèi)、傭金5萬元。(3)乙公司該設(shè)備原賬面價值6600萬元,至租賃期開始日已計提折舊4800萬元,預(yù)計尚可使用年限為4年,公允價值為2020.04萬元。甲公司取得后采用直線法計提折舊。(4)租賃內(nèi)含利率為9%;(5)2×20年年末,甲公司因該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部對外銷售,確認(rèn)銷售收入3000萬元。 (1)計算甲公司使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的初始確認(rèn)金額,并編制租賃期開始日的相關(guān)會計分錄。 188
- )取得旅游費(fèi)收入共計680萬元,其中向境外旅游公司支付未完全發(fā)生在境外旅游費(fèi)63.6萬元,向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元,住宿費(fèi)24萬元,門票費(fèi)21萬元,簽證費(fèi)1.8萬元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計2.2萬元,旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計稅銷售額,并開具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。 老師,這個支付境外的旅游費(fèi)如果拿得到繳款憑證,是可以作為進(jìn)項的對嗎?計算銷售額的時候一樣是可以剔除掉的? 48
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