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就是執(zhí)行企業(yè)會計準則下，次年1月退貨。有稅會差異的調整，補充圖片

我看懂了? ? ? 稅會差異和資產(chǎn)負債表日后調整項目是兩個概念? ? ? ?但是呢? ?當年的銷售在次年退回? ? ?本身這筆也是就是資產(chǎn)負債表日后的調整事項

而且這筆業(yè)務是銷售退回 會計準則說，銷售折讓和退回可能會產(chǎn)生稅會差異，你現(xiàn)在看到，做的會計分錄覺得出現(xiàn)了差異，其實已經(jīng)沒有了 在23年通過以前年度損益調整已經(jīng)解決了 全額沖回去了 這樣可以理解清楚嗎？

老師 這個稅審調整的沒看懂

22年確認收入，所以調增 23年銷售退回 沖回收入，要納稅調減 這樣可以理解嗎？

如果做稅審，2022年做企業(yè)所得稅匯算清繳，只看2022年的賬吧？沒聽說還要看2023年1月的賬呀。

2022年賬面本身就確認收入了，為何調增？

稅審的審計報告出具是在23年上半年吧 出具審計報告的時候，這筆業(yè)務與22年年底業(yè)務相關對吧 所以審計出報告的時候會把這筆業(yè)務作為資產(chǎn)負債表表日后調整事項，進行處理呢 而且企業(yè)22年匯算清繳在23年5月底結束 匯算清繳就是所謂的填表不調賬務處理（調整的就是同一筆業(yè)務會計上和稅法上的差異）

2022年已經(jīng)確認收入了對吧？為什么還調增呢。

再給你舉個例子吧。固定資產(chǎn)你應該比較熟悉吧 會計上，對于固定資產(chǎn)計提折舊，有好幾種方法，比如:直線法 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法 在稅法上，固定資產(chǎn)折舊只有一種方法，那就是直線法 如果企業(yè)選擇除直線法以外的方式計提折舊，那就會產(chǎn)生稅會差異，平時會計賬務正常處理，但在匯算清繳的時候，需要調增折舊 這樣可以理解清楚嗎？

折扣是費用調增可以理解。但是這是收入，會計上2022年已經(jīng)確認收入了，稅還調增一筆收入？

當年正常銷售 會增加利潤 所以需要調增的收入

2022年是正常銷售了呀？

收入-成本=20 當年利潤會增加20 需要多繳稅 可以理解吧

結果23年年初退回了， 在23年調減利潤20 這樣的話，匯算清繳的時候，就相當于這筆過沒有出售 這樣就對利潤沒有 可以理解嗎？

通過調增調減納稅申報表，做到把發(fā)生銷售退回業(yè)務處理平賬了