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小型企業(yè),以前年度的成本費用在當期入賬應(yīng)該怎么做,會計分錄是什么
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對于小型企業(yè)來說,如果以前年度的成本費用在當期入賬,需要先確定該筆費用所屬的年度。具體來說,如果該筆費用屬于以前年度,則需要進行“以前年度損益調(diào)整”處理;如果該筆費用屬于本年度,則直接計入當期的成本費用即可。
一、以前年度損益調(diào)整處理
1.計算稅前調(diào)整金額:稅前調(diào)整金額 = 當期入賬金額 - (截至上年末累計發(fā)生額 - 截至上年末累計調(diào)整金額)。
2.計算應(yīng)交所得稅:應(yīng)交所得稅 = (截至上年末累計應(yīng)納稅所得額 - 截至上年末累計調(diào)整所得稅) × 所得稅稅率。
3.計算遞延所得稅:遞延所得稅 = (稅前調(diào)整金額 - 應(yīng)交所得稅) × 所得稅稅率。
4.編制會計分錄:借記“以前年度損益調(diào)整”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”、“遞延所得稅負債”等科目。
二、直接計入當期成本費用處理
1.編制會計分錄:借記“管理費用”、“銷售費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。
2.如果該筆費用屬于本年度,還需要將費用分攤到相應(yīng)的成本對象中。
2023 12/27 22:08
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