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匯算清繳企業(yè)所得稅。少補(bǔ)的企業(yè)所得稅，到補(bǔ)繳的時候怎么做分錄
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你好
借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，貸：銀行存款
2024 01/03 09:16
84784958 
2024 01/03 09:18
謝謝，那以前年度調(diào)整損益轉(zhuǎn)到哪里
鄒老師 
2024 01/03 09:19
你好，這樣結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
84784958
2024 01/03 09:20
您好，分錄明白了。但是利潤分配這里減少了，到下一年度匯算清繳這減少的部分要調(diào)增嗎
鄒老師
2024 01/03 09:21
你好，到下一年度匯算清繳，這部分是不需要做什么調(diào)整的?
84784958
2024 01/03 09:23
可是補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅不能稅前扣除啊，分錄補(bǔ)繳的時候已經(jīng)減少利潤分配了，下一年度不調(diào)增？
鄒老師
2024 01/03 09:24
你好，企業(yè)所得稅匯算清繳是根據(jù)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，又不是根據(jù)未分配利潤，所以不影響啊?
84784958
2024 01/03 09:28
應(yīng)納稅所得額是未分類利潤調(diào)增調(diào)減，補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅到下一年度可以稅前扣除是嗎？
鄒老師
2024 01/03 09:29
你好，應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減，不是根據(jù)未分配利潤的調(diào)整。
匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，到下一年度是不可以稅前扣除的
84784958
2024 01/03 09:59
利潤總額之后也影響未分配利潤啊
鄒老師
2024 01/03 09:59
你好，利潤總額是影響未分配利潤
但是不能因為這樣，就認(rèn)為應(yīng)納稅所得額是根據(jù) 未分配利潤? 調(diào)增調(diào)減 啊
84784958
2024 01/03 09:59
你補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅走的年度調(diào)整損益，會影響未分配利潤，那未分配利潤不會影響下一年度的利潤嗎
鄒老師
2024 01/03 10:01
你好，未分配利潤? 是影響下一年的 未分配利潤? 余額? ，不影響下一年的利潤總額啊?
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減
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