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今年補交員工以前年度公積金，這部分公積金屬于員工工資嗎？需要在今年申報個稅嗎？借，管理費用-公積金 2 貸應(yīng)付工資-公積金2
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現(xiàn)在是根據(jù)《住房公積金管理條例》、《建設(shè)部 財政部 中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管[2005]5號）等規(guī)定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在地區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 單位和個人超過上述規(guī)定比例和標準繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。
2024 01/10 14:38
84784969 
2024 01/10 14:42
補交的公積金作為計提殘保金的基數(shù)嗎？
彭彩波老師 
2024 01/10 14:45
你好，你好,補繳去年的公積金社保,個稅需要更正申報的補計提社保, 補繳以前年度公積金屬于跨年調(diào)整，需通過以前年度損益調(diào)整分錄處理：
1、單位繳納部分原應(yīng)計入管理費用，跨年后通過以前年度損益調(diào)整核算：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付職工薪酬—員工公積金（單位部分）
2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
3、支付單位繳納部分及員工部分
借：應(yīng)付職工薪酬—員工公積金（單位部分）
借：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款—員工公積金（個人部分）
貸：銀行存款
彭彩波老師
2024 01/10 14:50
你好，殘保金的工資計算是以實發(fā)數(shù)為基礎(chǔ)，實發(fā)數(shù)是指企業(yè)在支付職工薪酬時，從職工應(yīng)發(fā)工資中扣除政府標準的代扣稅等，最終實際發(fā)放給職工的工資數(shù)額。這部分工資是根據(jù)全國規(guī)定標準，由各企業(yè)自行計算所得，其稅后工資（實發(fā)數(shù)）的數(shù)額計入殘保金的工資計算中，即殘保金的計算是以實發(fā)數(shù)為基礎(chǔ)的。這也就意味著,個人繳納的社保和公積金不包括在殘保金里的工資總額內(nèi)。
84784969
2024 01/10 14:54
是不是得更正以前年度是申報表？
彭彩波老師
2024 01/10 15:01
你好，你用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整了呀，就等于今年調(diào)整了去年的，以前的申報表不用更正了，去年也是按照實際的去申報，沒申報錯就不用改。
彭彩波老師
2024 01/10 15:01
你好，你用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整了呀，就等于今年調(diào)整了去年的，以前的申報表不用更正了，去年也是按照實際的去申報，沒申報錯就不用改。
84784969
2024 01/10 15:35
22年沒有計提的公積金，23年補發(fā)公積金做以前年度調(diào)整后23年少了可扣除部分，是不是得在22年申報表里調(diào)整增加可扣除費用？這樣理解對嗎？
彭彩波老師
2024 01/10 16:00
你好，23年補繳22年公積金不能作為22年個稅專項扣除。因為個稅專項扣除是按照現(xiàn)有法律規(guī)定，在當年實際發(fā)生的支出作為專項扣除，而23年補繳22年公積金并不符合這一條件。?
拓展知識：??
個人所得稅專項扣除是指國家對個人實際發(fā)生的部分支出，按照現(xiàn)有法律規(guī)定所享受的稅收優(yōu)惠。例如：子女教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出等。
84784969
2024 01/10 16:16
不是個稅是企業(yè)所得稅
彭彩波老師
2024 01/10 16:25
你好，22年的申報表沒辦法更改了吧？做在23年，在修改以前年度損益調(diào)整時，需要調(diào)整當年的匯算清繳。
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