問(wèn)題已解決

通達(dá)汽車(chē)制造公司為增值稅一股納稅人。2019年8月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)50輛，取得不含稅價(jià)款550萬(wàn)元。另外，向購(gòu)買(mǎi)方收取價(jià)外費(fèi)用5.65萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)輪胎取得含稅銷(xiāo)售額56.5萬(wàn)元。 (3)進(jìn)口汽車(chē)輪胎,關(guān)稅完稅價(jià)格80萬(wàn)元，已納關(guān)稅10萬(wàn)元。。(4)將自產(chǎn)的上述小汽車(chē)2輛自用。 已知:小汽車(chē)輪胎適用的消費(fèi)稅稅率為10%，小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為5%，銷(xiāo)售小汽車(chē)、小汽車(chē)輪胎適用的增值稅稅率為13% 問(wèn)(1)該公司8月份銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(2)該公司8月份銷(xiāo)售小汽車(chē)輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(3)該公司8月進(jìn)口汽車(chē)輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2024 01/14 13:45
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王曉娟老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,CPA專(zhuān)業(yè)階段合格證書(shū)
銷(xiāo)售額 = 銷(xiāo)售數(shù)量 × 單價(jià) + 價(jià)外費(fèi)用 銷(xiāo)售額 = 50輛 × (550萬(wàn)元 ÷ 50輛) + 5.65萬(wàn)元 銷(xiāo)售額 = 550萬(wàn)元 + 5.65萬(wàn)元 銷(xiāo)售額 = 555.65萬(wàn)元 消費(fèi)稅 = 銷(xiāo)售額 × 稅率 消費(fèi)稅 = 555.65萬(wàn)元 × 5% 消費(fèi)稅 = 27.7825萬(wàn)元 已知銷(xiāo)售小汽車(chē)輪胎取得含稅銷(xiāo)售額56.5萬(wàn)元，先要換算成不含稅銷(xiāo)售額： 不含稅銷(xiāo)售額 = 含稅銷(xiāo)售額 / (1 + 增值稅稅率) 不含稅銷(xiāo)售額 = 56.5萬(wàn)元 / (1 + 13%) 不含稅銷(xiāo)售額 =50萬(wàn)元 消費(fèi)稅 = 不含稅銷(xiāo)售額 × 稅率 消費(fèi)稅 = 50萬(wàn)元 × 10% 消費(fèi)稅 = 5萬(wàn)元 進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅）× 消費(fèi)稅稅率 消費(fèi)稅 = (80萬(wàn)元 + 10萬(wàn)元) × 10% 消費(fèi)稅 = 90萬(wàn)元 × 10% 消費(fèi)稅 = 9萬(wàn)元
2024 01/14 13:50
84785014
2024 01/14 14:10
自產(chǎn)自用兩輛不算嗎
84785014
2024 01/14 14:11
而且(1)(2)不是銷(xiāo)售的嗎不應(yīng)該按13%的稅率嗎
王曉娟老師
2024 01/14 14:15
企業(yè)將自產(chǎn)的小汽車(chē)視同銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)于移送使用時(shí)按照同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算并繳納消費(fèi)稅。
84785014
2024 01/14 14:16
(1)(2)不是銷(xiāo)售的嗎不應(yīng)該按13%的稅率嗎
王曉娟老師
2024 01/14 14:18
您好，題目要求計(jì)算的是消費(fèi)稅。13%是增值稅的稅率。
84785014
2024 01/14 14:31
(1)問(wèn)那個(gè)價(jià)外費(fèi)用不應(yīng)該分離嗎
王曉娟老師
2024 01/14 14:37
不好意思，是我疏忽了。第1問(wèn)價(jià)外費(fèi)用是需要做價(jià)稅分離的。
84785014
2024 01/14 14:44
那第一問(wèn)就是這樣算嗎(550+5.65?13%)?5%
王曉娟老師
2024 01/14 14:47
銷(xiāo)售額 = 銷(xiāo)售數(shù)量 × 單價(jià) + 價(jià)外費(fèi)用 銷(xiāo)售額 = 50輛 × (550萬(wàn)元 ÷ 50輛) + 5.65萬(wàn)元 /(1 13%)銷(xiāo)售額 = 550萬(wàn)元 + 5萬(wàn)元 銷(xiāo)售額 = 555萬(wàn)元 消費(fèi)稅 = 銷(xiāo)售額 × 稅率 消費(fèi)稅 = 555萬(wàn)元 × 5% 消費(fèi)稅 = 27.75萬(wàn)元
84785014
2024 01/14 14:55
為啥要?1.13而不是13%
王曉娟老師
2024 01/14 15:01
您好，價(jià)稅分離的公式就是? ?不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+稅率）
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