問題已解決
甲公司適用的所得稅稅率為25 %。甲公司2×20年以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元,2×20年12月31日其公允價值為2400萬元;以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)初始成本1000萬元,2×20年12月31日公允價值為1300萬元,這兩類金融資產(chǎn)均為甲公司2×20年購入。不考慮其他因素,甲公司2×20年12月31日下述遞延所得稅確認(rèn)計量正確的有()
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速問速答同學(xué),你好,這個題應(yīng)該選擇CD,以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=400 ×25%=100(萬元),對應(yīng)所得稅費(fèi)用;以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=300 ×25% = 75(萬元),對應(yīng)其他綜合收益。
2024 01/15 14:22
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