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關(guān)聯(lián)方無償借支與有償借支 關(guān)聯(lián)方能開出發(fā)票嗎 對(duì)方交增值稅嗎

84784984| 提问时间:2024 01/16 13:31
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 關(guān)聯(lián)方無償借支與有償借支都可以開出發(fā)票,但具體處理方式有所不同。 對(duì)于無償借支,根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》,由于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需要而臨時(shí)性借款,若是無償借款,需要視同銷售貸款服務(wù)按照同期貸款利率計(jì)算應(yīng)納增值稅。也就是說,雖然是無償借款,但因?yàn)樯婕暗浇?jīng)營(yíng)行為,所以可以開出發(fā)票,并需要繳納增值稅。 對(duì)于有償借支,若是有償借款,需要按照收取的利息收入開具貸款服務(wù)-利息的發(fā)票。并且根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 此外,若企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部單位之間資金的借貸必須是無償?shù)?,這樣做的目的是為了避免視同銷售繳納增值稅。
2024 01/16 13:32
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