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問(wèn)題已解決
浙江文景有限公司生產(chǎn)的產(chǎn)品既有出口又有內(nèi)銷，出口實(shí)行“免、抵、退”辦法，產(chǎn)品銷售適用13%的稅率， 出口退稅率為9%。當(dāng)期出口600萬(wàn)美元， 匯率1：6.5， 當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為570萬(wàn)元。另外，當(dāng)期免稅進(jìn)口價(jià)值200萬(wàn)美元的料件(含關(guān)稅等) ， 用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品。沒(méi)有上期留抵稅額。假設(shè)當(dāng)期內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額分別是①4000萬(wàn)元 ; ②2500萬(wàn)元; ③300萬(wàn)元。 問(wèn)題：請(qǐng)分別計(jì)算這三種情況下該企業(yè)當(dāng)期的免、抵、退稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答2.“免、抵、退”稅方法。即對(duì)出口貨物流通所經(jīng)過(guò)的國(guó)內(nèi)最后環(huán)節(jié)免征增值，對(duì)出口貨物中所含的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵減國(guó)內(nèi)銷售所發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額，對(duì)不足以抵減的部分予以退稅。此方法主要適用于生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的自產(chǎn)貨物。計(jì)算公式為：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
所以可以計(jì)算
1、內(nèi)銷4000萬(wàn)時(shí)
應(yīng)納稅額；4000*13%+600*6.5*13%-600*6.5*9%-570+200*6.5*9%=223
免抵退稅額；600*6.5*9%-200*6.5*9%=234
因?yàn)?23<234 所以應(yīng)留抵1
當(dāng)銷售額是2500和300萬(wàn)時(shí) 計(jì)算方法同上就可以啦
2024 02/28 20:46
潘安老師 
2024 02/28 20:52
上面說(shuō)錯(cuò)了 是應(yīng)退1萬(wàn) 不是留抵
潘安老師
2024 02/28 20:55
少打了一個(gè)1，應(yīng)退11萬(wàn)哈
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