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生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅， 免抵稅額產(chǎn)生的附加稅，是次月計提繳納，還是當月計提次月繳納，出口退稅的分錄是次月（申報月）做還是當月月底做，就是這個分錄（借：應收出口退稅 借： 應交稅費-應交增值稅-出口遞減內(nèi)銷應納稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅）。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好！在次月做會計處理，因為當月申報后，稅務(wù)還要審核，到次月的申報表中才會更改！
2018 04/03 15:58
84784967 
2018 04/03 21:11
附加稅的計提呢
老江老師 
2018 04/03 21:16
@灰喵:也是到次月，確定了免抵稅額，咱開始計征附加稅！
84784967
2018 04/04 12:06
您說的次月是申報的當月吧？
老江老師
2018 04/04 12:09
@灰喵:比如3月，我4月15日前申報，免抵稅額要在4月份計征附加
84784967
2018 04/04 12:19
3月份的出口，我4月15日前申報，出口退稅分錄寫在4月份，然后在4月份計提免抵的附加稅，然后繳納附加稅。這樣理解對么
老江老師
2018 04/04 12:21
@灰喵:是的！
84784967
2018 04/04 12:23
附加稅計提放到三月份，四月份繳納這樣行不行啊，四月份計提的話成本算再四月份了，城建，教育附加這些，是必須計提嗎？還是可以直接借：稅金附加 貸 ：銀行存款
老江老師
2018 04/04 13:27
@灰喵:當然，從配比原則角度 ，計提更合適些！借記稅金及附加 貸記應交稅費-城建教育
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