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老師,我現(xiàn)在進(jìn)了一家外貿(mào)公司,關(guān)于出口退稅賬之前是這樣做的,如下: 采購(gòu): 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)付賬款 銷售: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出口退稅: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 收出口退稅收入: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 付代理費(fèi)(辦出口退稅業(yè)務(wù)) 借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款 收到的出口退稅沒有入營(yíng)業(yè)外收入,這樣對(duì)嗎?

84785045| 提问时间:2024 03/21 10:53
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
應(yīng)該是這樣做的 (一)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸:庫(kù)存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 二、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 (1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) ? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
2024 03/21 10:57
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