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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,我現(xiàn)在進(jìn)了一家外貿(mào)公司,關(guān)于出口退稅賬之前是這樣做的,如下: 采購(gòu): 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)付賬款 銷售: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出口退稅: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 收出口退稅收入: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 付代理費(fèi)(辦出口退稅業(yè)務(wù)) 借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款 收到的出口退稅沒有入營(yíng)業(yè)外收入,這樣對(duì)嗎?
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速问速答應(yīng)該是這樣做的
(一)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫(kù)存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸:庫(kù)存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
二、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
2024 03/21 10:57
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