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問題已解決
甲公司為2022年發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）2022年1月1日，甲公司以定向增發(fā)公司800萬股普通股的方式從非關(guān)聯(lián)方丙公司處取得乙公司60%的股權(quán)，當(dāng)日甲公司股票的市價為每股2.5元，每股面值為1元。2022年1月1日，相關(guān)的股權(quán)變更登記手續(xù)辦理完畢。甲公司發(fā)行股票過程中支付傭金和手續(xù)費20萬元，另外還發(fā)生評估、審計費用10萬元，相關(guān)款項已通過銀行存款支付。股權(quán)交易發(fā)生時，乙公司凈資產(chǎn)公允價值與賬面相同，均為2000萬元，其中股本1900萬、資本公積100萬。 （2）2022年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元(不考慮增值稅)，成本為1000萬元。至2022年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％，且發(fā)現(xiàn)因市價下跌，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為600萬元。 （3）2022年年末甲公司尚未收到當(dāng)年銷售給乙公司的商品銷貨款。甲企業(yè)按年末應(yīng)收賬款余額的10％計提壞賬準(zhǔn)備。
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你好，同學(xué)，這個題目比較復(fù)雜，老師寫完就發(fā)你
2024 03/28 09:16
冉老師 
2024 03/28 09:19
1、借長期股權(quán)投資800*2.5=2000
貸股本800
資本公積股本溢價1200
?
借資本公積20
貸銀行存款20
?
借管理費用10
貸銀行存款10
?
商譽=2000-2000*60%=800
借股本19000
資本公積100
商譽800
貸長期股權(quán)投資2000
少數(shù)股東權(quán)益2000*40%=800
冉老師
2024 03/28 09:28
1、借長期股權(quán)投資800*2.5=2000????
貸股本800????
資本公積股本溢價1200?????
??????
借資本公積20?????
貸銀行存款20?????
??????
借管理費用10?????
貸銀行存款10?????
??????
商譽=2000-2000*60%=800??
??????
2、借股本19000??
資本公積100
商譽800
貸長期股權(quán)投資2000??
少數(shù)股東權(quán)益2000*40%=800?????
??????
3、借營業(yè)收入1600????
貸營業(yè)成本1600-360=1240???????
存貨（1600-1000）*（1-40%）=360
??????
個別報表存貨=1600*60%=960????
合并存貨=1000*60%=600????
沖回跌價=960-600=360?????
借存貨跌價準(zhǔn)備360????
貸資產(chǎn)減值損失360????
??????
4、借應(yīng)付賬款1600????
貸應(yīng)收賬款1600??
借壞賬準(zhǔn)備1600*10%=160??
貸信用減值損失160????
??????
5、借股本19000??
資本公積100
盈余公積500
未分配利潤5000-500-2000=2500????
商譽800
貸長期股權(quán)投資2000+（5000-2000）*60%?????
少數(shù)股東權(quán)益800+（5000-2000）*40%???
84785033 
2024 03/28 09:43
可以麻煩老師整理成最終結(jié)果發(fā)我一下嗎？
冉老師
2024 03/28 09:45
1、借長期股權(quán)投資800*2.5=2000????
貸股本800????
資本公積股本溢價1200?????
??????
借資本公積20?????
貸銀行存款20?????
??????
借管理費用10?????
貸銀行存款10?????
??????
商譽=2000-2000*60%=800??
??????
2、借股本19000??
資本公積100
商譽800
貸長期股權(quán)投資2000??
少數(shù)股東權(quán)益2000*40%=800?????
??????
3、借營業(yè)收入1600????
貸營業(yè)成本1600-360=1240???????
存貨（1600-1000）*（1-40%）=360
??????
個別報表存貨=1600*60%=960????
合并存貨=1000*60%=600????
沖回跌價=960-600=360?????
借存貨跌價準(zhǔn)備360????
貸資產(chǎn)減值損失360????
??????
4、借應(yīng)付賬款1600????
貸應(yīng)收賬款1600??
借壞賬準(zhǔn)備1600*10%=160??
貸信用減值損失160????
??????
5、借股本19000??
資本公積100
盈余公積500
未分配利潤5000-500-2000=2500????
商譽800
貸長期股權(quán)投資2000+（5000-2000）*60%?????
少數(shù)股東權(quán)益800+（5000-2000）*40%? ?
84785033
2024 03/28 10:17
最后第五是不是需要自己計算了再寫結(jié)果呀？
冉老師
2024 03/28 10:20
是的，計算一下就出結(jié)果的，學(xué)員
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