免費(fèi)問答

?你好： 1、先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為清理： 借：固定資產(chǎn)清理 ， 累計折舊， 貸：固定資產(chǎn)。 2、取得清理收入： 借：銀行存款， 貸：固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。 3、發(fā)生清理支出： 借：固定資產(chǎn)清理， 貸：銀行存款。 4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益： 借：資產(chǎn)處置損益 ?，（報廢損益 記營業(yè)外收支科目） 貸：固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）。

老師，我們經(jīng)營范圍有光伏設(shè)備出售，可以計入主營業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本嗎？

你要是計入固定資產(chǎn)再出售，就是這個分錄。

銷售設(shè)備的范圍，那你要是直接銷售的是采購來計入固定資產(chǎn)后面是直接銷售計入主營業(yè)務(wù)收入，它是兩個不同的業(yè)務(wù)。

老師，我正常對外出售固定資產(chǎn)，收入51萬。第一步：轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理：326967.33 累計折舊 188872.67 貸：固定資產(chǎn) 515840 第二步：確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款 515840 貸：營業(yè)外收入 456495.56 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項稅 59344.44 第三步：結(jié)轉(zhuǎn)損益，借：資產(chǎn)處置損益 326967.33 貸：固定資產(chǎn)清理326967.33

老師，這樣做，對嗎？需要確認(rèn)收入吧？是做營業(yè)外收入吧？

營業(yè)外收入換成資產(chǎn)處置損益，其他的就對了。

沒明白，老師，不是需要確認(rèn)收入嗎？是營業(yè)外收入還是其他業(yè)務(wù)收入呢？

你第2個處置固定資產(chǎn)那個分錄不寫營業(yè)外收入，營業(yè)外收入用固定資產(chǎn)清理科目代替。

你就是第2步科目寫錯了，你看一下我給你寫的例子。

去看第2部的分錄科目不對。

老師，明白了。但是在報表項目上，固定資產(chǎn)原值減少了，這個查賬的話，會看資產(chǎn)處置損益這個科目，理解的對嗎？老師

但是報表上就能沒發(fā)體現(xiàn)出售這個固資的收入了啊

對的，不體現(xiàn)出來處置固定資產(chǎn)這個收入對的。賣固定資產(chǎn)比如說賣了一百塊錢不含稅收入那這個一百塊 賣固定資產(chǎn)，比如說賣了100塊錢不含稅收入，那這個100塊錢不含稅收入是寄到固定資產(chǎn)清理貸方。

但是，我23年賬務(wù)有按主營業(yè)務(wù)收入做的出售固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：固定資產(chǎn)清理 。老師，年報上面是不是需要調(diào)整??？

財務(wù)報表項目上，固定資產(chǎn)原值減少，看哪個項目呢？哪個項目體現(xiàn)處置固定資產(chǎn)了呢？老師，這樣會不會 有稅務(wù)預(yù)警呢？

固定資產(chǎn)減少了就是原值減少看固定資產(chǎn)科目余額。

你固定資產(chǎn)賣了他肯定會減少啊，這不會有風(fēng)險。

老師，我是說我23年賬務(wù)處理里面，沒有體現(xiàn)資產(chǎn)處置損益，只是固定資產(chǎn)原值減少了，上面的處理需要調(diào)整嗎？年報需要調(diào)整嗎？煩請老師指點

那你要是分錄沒做完整或者是做錯了，你都要調(diào)整的。

你是做錯了嗎？要做錯就把錯的紅蔥做成正確的就行了。