问题已解决
位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元,出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元(已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn));申報(bào)數(shù)據(jù)中還有被查補(bǔ)增值稅5萬(wàn)元,并處以滯納金和罰款,該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( ?。┤f(wàn)元。 A.0 B.4.55 C.22.40 D.26.95
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B 該企業(yè)應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元,免抵退稅的限度380萬(wàn)元,320萬(wàn)元<380萬(wàn)元,故該企業(yè)實(shí)納增值稅為0,應(yīng)退稅額320萬(wàn)元,免抵稅額=380-320=60(萬(wàn)元)。該企業(yè)位于市區(qū),城建稅稅率為7%,應(yīng)納城建稅=(60+5)×7%=4.55(萬(wàn)元)。
2024 04/09 18:28
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