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老師您好!請問已經(jīng)提折舊的固定資產(chǎn)在所得稅匯算清繳中資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么填寫?稅收折舊,攤銷額怎么填寫?

84785013| 提问时间:2024 04/10 15:20
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萌萌老師
金牌答疑老师
职称:注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好! 1.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ): ● 根據(jù)稅法規(guī)定,資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。 ● 在填寫時(shí),需要參照稅法中對于資產(chǎn)折舊的相關(guān)規(guī)定,確定可以稅前扣除的金額,并據(jù)此填寫資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 1.稅收折舊、攤銷額: ● 稅收折舊、攤銷額是指按照稅法規(guī)定計(jì)算扣除的本年折舊、攤銷金額。 ● 在填寫時(shí),需要依據(jù)稅法規(guī)定的方法(如直線法、加速折舊法等)和折舊率,計(jì)算本年度可以稅前扣除的折舊、攤銷金額,并填入相應(yīng)的欄目。 賬載金額的折舊與稅收金額的折舊可能存在差額,如果有差額需要進(jìn)行納稅調(diào)整處理。
2024 04/10 15:23
84785013
2024 04/10 15:26
老師您好!可以舉個(gè)例子嗎
84785013
2024 04/10 15:28
如果購買固定資產(chǎn)是100萬,折舊了20萬請問計(jì)稅基礎(chǔ)是多少?稅收折舊攤銷額是多少?
萌萌老師
2024 04/10 15:34
如果購買固定資產(chǎn)原值100萬,預(yù)計(jì)使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,本年第一年,折舊了20萬,那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是80萬,折舊金額20萬
84785013
2024 04/10 15:41
那老師請問2022年12月購入固定資產(chǎn)原價(jià)100萬,2022年折舊10萬,2023年折舊10萬,那么在2023年所得稅匯算清繳時(shí)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是多少?稅收折舊攤銷額是多少?累計(jì)折舊攤銷額是多少?
萌萌老師
2024 04/10 16:05
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)80萬,稅收折舊攤銷額10萬,累計(jì)折舊攤銷額20萬
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