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為什么要補(bǔ)的?進(jìn)料加工核銷需要補(bǔ)免抵退稅的嗎?怎么入分錄
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假設(shè)某生產(chǎn)企業(yè)因出口貨物退運(yùn)需要補(bǔ)繳免抵退稅額10萬元,以下是一個可能的會計分錄示例:
1.補(bǔ)繳免抵退稅額時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 10萬元
貸:銀行存款 10萬元
1.將免抵退稅不得免征和抵扣稅額從成本中轉(zhuǎn)回時:
借:以前年度損益調(diào)整 10萬元
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 10萬元
2024 05/07 16:35

84784977 

2024 05/07 16:38
平常的免抵退稅是這樣做的,現(xiàn)在多了這筆是怎樣處理呢
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樸老師 

2024 05/07 16:48
正常結(jié)轉(zhuǎn)就可以了
多做了就沖減

84784977 

2024 05/07 16:49
可以做借未分配利潤 貸進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出可以嗎

84784977 

2024 05/07 16:52
例如免抵退稅金額是10萬,我交的只是10*12%的附加稅哦,怎么弄

樸老師 

2024 05/07 16:53
同學(xué)你好
跨年的小企業(yè)會計準(zhǔn)則是可以的

84784977 

2024 05/07 16:54
但是這個免抵退稅金額10萬我不用繳納的啊,我交的只是附加稅,要怎么做分錄呢

84784977 

2024 05/07 16:55
做轉(zhuǎn)出不就是要繳納了?

樸老師 

2024 05/07 16:56
附加稅直接計提就可以了

84784977 

2024 05/07 16:57
那我直接做上這筆分錄可以?
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84784977 

2024 05/07 17:01
為什么進(jìn)料加工的材料,不免征,交的是附加稅呢?不是按13%“來補(bǔ)交?

樸老師 

2024 05/07 17:08
生產(chǎn)型的附加稅不免

84784977 

2024 05/07 17:09
我意思是說進(jìn)料加工,不能免征的稅,不是應(yīng)該按13%繳納嗎?

樸老師 

2024 05/07 17:11
附加稅并不是針對進(jìn)料加工材料本身征收的,而是對生產(chǎn)經(jīng)營單位產(chǎn)生的有形勞動成果(即增值稅應(yīng)稅項目)和消費品銷售(即消費稅應(yīng)稅項目)所征收的一種稅費。附加稅的計算公式是:附加稅=增值稅×附加稅率。

84784977 

2024 05/07 17:15
我知道,我意思是本來購入的進(jìn)口材料,不能免征,要支付稅費嘛,那不是按13%?

樸老師 

2024 05/07 17:20
是的
進(jìn)口增值稅是13%的

84784977 

2024 05/07 17:30
所以為什么不用交增值稅,而只是交免抵退稅呢?

樸老師 

2024 05/07 17:36
同學(xué)你好
1.稅收優(yōu)惠政策:進(jìn)料加工是一種特殊的貿(mào)易方式,企業(yè)進(jìn)口原材料用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品。為了鼓勵出口,國家對于進(jìn)料加工企業(yè)實行了一系列的稅收優(yōu)惠政策。其中,免征增值稅是其中的一項重要措施。這意味著企業(yè)在進(jìn)口原材料時不需要繳納增值稅,從而降低了企業(yè)的生產(chǎn)成本,提高了出口產(chǎn)品的競爭力。
2.避免雙重征稅:在進(jìn)料加工過程中,原材料在進(jìn)口時已經(jīng)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅。如果這些原材料用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品,并在出口時再次繳納增值稅,就會形成雙重征稅。為了避免這種情況,國家對于進(jìn)料加工企業(yè)實行免抵退稅政策,即企業(yè)在出口產(chǎn)品時可以申請退還已繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,從而避免了雙重征稅的問題。
3.簡化稅收管理:免抵退稅政策也有助于簡化稅收管理。在進(jìn)料加工過程中,企業(yè)需要進(jìn)行大量的進(jìn)口和出口業(yè)務(wù),如果每筆業(yè)務(wù)都需要繳納增值稅,將會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和稅收管理成本。而免抵退稅政策允許企業(yè)在出口產(chǎn)品時一次性申請退還已繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,從而簡化了稅收管理流程,提高了稅收管理的效率。
