免費(fèi)問答

1.應(yīng)納稅所得額：由于甲公司2023年實(shí)現(xiàn)利潤總額為300萬元，但其中包含了國債利息收益40萬元，這部分收益是免稅的。因此，應(yīng)納稅所得額 = 300萬元 - 40萬元 = 260萬元。 2.遞延所得稅的影響： 遞延所得稅負(fù)債的變動 = 年末數(shù) - 年初數(shù) = 35萬元 - 40萬元 = -5萬元（這是一個貸方減少額，即實(shí)際應(yīng)繳稅款的減少） 遞延所得稅資產(chǎn)的變動 = 年末數(shù) - 年初數(shù) = 30萬元 - 25萬元 = 5萬元（這是一個借方增加額，即未來可抵扣稅款的增加） 由于遞延所得稅負(fù)債的減少額（-5萬元）和遞延所得稅資產(chǎn)的增加額（5萬元）合計為0，所以遞延所得稅對2023年所得稅費(fèi)用的影響為0。 1.所得稅費(fèi)用：所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 260萬元 × 25% = 65萬元 對于遞延所得稅負(fù)債的減少（-5萬元）： 借：遞延所得稅負(fù)債 5萬元 貸：所得稅費(fèi)用 5萬元 但是，由于題目指出遞延所得稅的總影響為0，所以我們不需要單獨(dú)記錄這個分錄。 對于遞延所得稅資產(chǎn)的增加（5萬元）： 借：所得稅費(fèi)用 5萬元 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5萬元 但同樣，由于總影響為0，這個分錄也不需要記錄。 對于實(shí)際的所得稅費(fèi)用（65萬元）： 借：所得稅費(fèi)用 65萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 65萬元