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1.計算不得免征和抵扣稅額不得免征和抵扣稅額 = (出口貨物離岸價 - 免稅購進原材料價格) × (征稅稅率 - 退稅稅率)由于題目中未給出免稅購進原材料價格，我們假設(shè)其為0（因為題目只提到了進料加工免稅進口料件，但并未明確這部分料件是否用于出口貨物的生產(chǎn)）。不得免征和抵扣稅額 = 200 × (17% - 13%) = 8萬元 2.計算當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 - (當(dāng)期進項稅額 + 上期留抵稅額 - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)銷項稅額 = 內(nèi)銷貨物銷售額 × 征稅稅率 = 100 × 17% = 17萬元當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 17 - (34 + 6 - 8) = -15萬元由于應(yīng)納稅額為負，說明有留抵稅額15萬元。 3.計算免抵退稅額免抵退稅額 = 出口貨物離岸價 × 退稅稅率 = 200 × 13% = 26萬元 4.確定應(yīng)退稅額和免抵稅額由于當(dāng)期留抵稅額15萬元小于免抵退稅額26萬元，所以應(yīng)退稅額為15萬元，免抵稅額為26 - 15 = 11萬元。 所以，該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額分別為： 免抵稅額：11萬元 應(yīng)退稅額：15萬元