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外購的貨物用于集體福利，在增值稅上不需要視同銷售，在所得稅上需要視同銷售，這部分收入是不是屬于稅會差異?需要在匯算清繳時調(diào)增?

84785042| 提問時間：2024 05/16 16:41
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師
您好，不是的，集體福利不用處理，稅會沒有差異
2024 05/16 16:44
84785042
2024 05/16 16:48
國稅函2008第828號，第二條說這屬于視同銷售確定收入
廖君老師
2024 05/16 16:54
您好，確實有這個，我們按購入時的價格確定銷售收入，又結轉成本，對利潤沒有影響，在收入那個表增加，成本那個表也增加金額 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 　　首先注意這句話：“屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入?！?/div>
84785042
2024 05/16 16:56
老師，是不是匯算表需要分別填收入和成本，只是不用調(diào)增?
廖君老師
2024 05/16 17:01
您好，是的，最終是不調(diào)增的，收入和成本費用那個表要填數(shù)
84785042
2024 05/16 17:02
好的，麻煩老師寫一下，外購貨物用于集體福利的分錄吧。
廖君老師
2024 05/16 17:03
您好，?好的，這個取得專用發(fā)票也不能抵扣哦 借：管理費用-福利費? ?貸：應付職工薪酬-福利費 借：應付職工薪酬-福利費? ?貸：銀行
84785042
2024 05/16 17:04
明白了，謝謝
廖君老師
2024 05/16 17:08
?親愛的朋友，您太客氣了，祝您每天開心！ ?希望以上回復能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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