免費(fèi)問(wèn)答

1.出口退稅與內(nèi)銷(xiāo)的稅務(wù)處理差異：出口退稅：通常涉及增值稅的退還，這是因?yàn)槌隹谏唐吩诔隹诃h(huán)節(jié)是免稅的，但之前可能已在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)繳納了增值稅。因此，出口后需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還這部分已繳納的增值稅。內(nèi)銷(xiāo)：內(nèi)銷(xiāo)商品在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)需要按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。增值稅的應(yīng)納稅額是銷(xiāo)售額乘以適用稅率，然后減去允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理：對(duì)于內(nèi)銷(xiāo)部分，你需要按照增值稅的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)將銷(xiāo)售額（不含稅）計(jì)入收入，同時(shí)將應(yīng)交的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。當(dāng)購(gòu)進(jìn)商品或接受服務(wù)時(shí)，如果取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，并同時(shí)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。 3.關(guān)于繳納稅款的處理：在稅務(wù)部門(mén)通知你需要繳納增值稅時(shí)（例如通過(guò)外帳會(huì)計(jì)得知），你需要將“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目中的金額轉(zhuǎn)出，支付稅款，并將支付的金額計(jì)入“銀行存款”等科目。如果你之前因?yàn)槌隹谕硕惗鴽](méi)有處理應(yīng)交增值稅，那么在開(kāi)始內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)后，需要按照上述規(guī)則開(kāi)始計(jì)提和處理應(yīng)交增值稅。 4.具體會(huì)計(jì)處理流程（示例）：內(nèi)銷(xiāo)商品銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）購(gòu)進(jìn)商品時(shí)：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出稅額）貸：銀行存款