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不用以前年度損益調(diào)整？再更正要退稅？明年匯算再調(diào)減可以不？

您好，以前年度損益調(diào)整只是舉手告訴?大家，我要調(diào)賬了，最終結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤 2.要更正，不能明年。如果能跨年隨便調(diào)，那我們財務(wù)人員也太厲害了，能自已想什么時候交所得稅就調(diào)哪年了，是不是呀。 政策 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 虧損企業(yè)追補確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。 綜上，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如屬于上述文件規(guī)定情形，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

老師，去年做成本時還未實際發(fā)生，只是簽了合同，匯算前也未決算，如果7月份決算并開來發(fā)票，也要在今年更正申報嗎？那多交的稅怎么處理？

您好，我們這個賬就不對度，去年做成本時還未實際發(fā)生，我們只有發(fā)生了才是權(quán)責(zé)發(fā)生制呀， 2.當(dāng)暫估是對的，來發(fā)票后我們是更正以前的調(diào)增，應(yīng)納稅所得額只會減少，不會增加的

調(diào)增后補交了所得稅，收到票更正申報，應(yīng)稅所得額減少，稅就多交了！

您好，是的，多交的稅會退到公司賬上