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老師，我想問一下我們公司購買庫存商品，開票是150，實際付款是148，其中差額怎么調(diào)呢
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同學(xué)，你好，按照實際付款入賬，例如企業(yè)是一般納稅人，分錄：
借：庫存商品 148/（1+稅率），進項稅額 （票面所記載增值稅額）
貸：銀行存款 150，進項稅額轉(zhuǎn)出（票面所記載增值稅額-148/（1+稅率）*稅率）
2024 08/02 16:52
WEN老師 
2024 08/02 16:53
就是按照實際的付款金額做賬，多余的進項稅額要轉(zhuǎn)出
84785019 
2024 08/02 17:06
這么麻煩，那可不可以不做這筆款，做成營業(yè)外收入
WEN老師
2024 08/02 17:18
這里的重點是進項稅額，不可以多抵扣一點，要依據(jù)實際業(yè)務(wù)金額計算。
84785019
2024 08/02 18:18
那申報的時候怎么操作呢
WEN老師
2024 08/02 18:25
首先認(rèn)證這張150元的增值稅專用發(fā)票，然后在申報表中附列表資料二中填列轉(zhuǎn)出金額，見截圖所示紅色框
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