免費(fèi)問答

老師，是一般納稅人

增值稅： 如果出租的是2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率5% ，增值稅 = 300萬÷（1 + 5%）× 5% = 14.2857萬 ； 如果是2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法稅率9%，增值稅 = 300萬÷（1 + 9%）× 9% = 24.7706萬 。 附加稅（以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)，假設(shè)在市區(qū)） 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%。 簡(jiǎn)易計(jì)稅下附加稅 = 14.2857萬×（7% + 3% + 2%） = 1.7143萬 ； 一般計(jì)稅下附加稅 = 24.7706萬×（7% + 3% + 2%） = 2.9725萬 。 房產(chǎn)稅： 以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%（如果是對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，這里假設(shè)不是這種特殊情況），房產(chǎn)稅 = 300萬÷（1 + 5%或9%，根據(jù)增值稅計(jì)稅方法）×12% ，即如果簡(jiǎn)易計(jì)稅為34.2857萬，如果一般計(jì)稅為33.7174萬 。 印花稅： 財(cái)產(chǎn)租賃合同，按照租賃金額千分之一貼花，如果合同注明300萬租金，則印花稅 = 300萬× 0.1% = 3000元（但如果合同中把租金和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計(jì)稅依據(jù)）。 企業(yè)所得稅： 企業(yè)所得稅需考慮扣除成本費(fèi)用等其他因素，假設(shè)這里不考慮其他因素，僅以租金收入為基礎(chǔ)計(jì)算，則如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，所得稅前收入 = 300萬 - 14.2857萬 - 1.7143萬 - 34.2857萬 - 0.3萬（印花稅） = 249.4143萬；如果是一般計(jì)稅方法下所得稅前收入 = 300萬 - 24.7706萬 - 2.9725萬 - 33.7174萬 - 0.3萬 = 238.2395萬。企業(yè)所得稅稅率如果按25%計(jì)算，則簡(jiǎn)易計(jì)稅下所得稅為 62.3536萬 ，一般計(jì)稅下所得稅為 59.5599萬。 綜合起來，如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，納稅總額大約為 14.2857 + 1.7143 + 34.2857 + 0.3 + 62.3536 = 112.9393萬；如果是一般計(jì)稅方法下，納稅總額大約為 24.7706 + 2.9725 + 33.7174 + 0.3 + 59.5599 = 121.3204萬。