例子：
假設(shè)某人在?2015?年?3?月?15?日購(gòu)買了一套舊房，購(gòu)房發(fā)票上的金額為?100?萬(wàn)元，在?2023?年?9?月?15?日轉(zhuǎn)讓該房屋。購(gòu)房時(shí)繳納契稅?3?萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納印花稅?0.05?萬(wàn)元，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加共計(jì)?1?萬(wàn)元。
先計(jì)算購(gòu)房到轉(zhuǎn)讓的年限：
從?2015?年?3?月?15?日到?2023?年?3?月?15?日滿?8?年；
從?2023?年?3?月?15?日到?2023?年?9?月?15?日超過(guò)?6?個(gè)月，可視為?1?年；
所以總共視為?9?年。
計(jì)算評(píng)估價(jià)格：
每年加計(jì)?5%，則評(píng)估價(jià)格?=?100×(1?+?5%×9)?=?100×(1?+?0.45)?=?145?萬(wàn)元。
與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：
這里包括印花稅?0.05?萬(wàn)元，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加共計(jì)?1?萬(wàn)元，契稅?3?萬(wàn)元（可扣除），共計(jì)?4.05?萬(wàn)元。
假設(shè)不考慮其他扣除項(xiàng)目，土地增值額?=?轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入?-?（評(píng)估價(jià)格?+?與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金）。
這樣就可以根據(jù)這個(gè)公式和例子中的數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額等。
84784993 
2024 08/08 09:17
你要不看看我問的啥
樸老師 
2024 08/08 09:24
不好意思，這個(gè)回復(fù)錯(cuò)了窗口，我選擇回答你的問題
樸老師 2024 08/08 09:31
1.對(duì)于事項(xiàng)（1）：甲公司將持有的丙公司 80%股權(quán)出售給乙公司，由于乙公司是甲公司的全資子公司，在甲公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面，這屬于內(nèi)部交易，不確認(rèn)損益。所以不會(huì)確認(rèn)收益 1000 萬(wàn)元，A 選項(xiàng)錯(cuò)誤。
2.對(duì)于事項(xiàng)（2）：以所持聯(lián)營(yíng)企業(yè)丁公司股權(quán)作為支付對(duì)價(jià)購(gòu)入戊公司 60%股權(quán)并能控制戊公司。首先，購(gòu)買日長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為丁公司股權(quán)的公允價(jià)值 15000 萬(wàn)元。戊公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 = 22000×60% = 13200 萬(wàn)元。初始投資成本 15000 萬(wàn)元大于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 13200 萬(wàn)元，形成的差額 1800 萬(wàn)元確認(rèn)為商譽(yù)，D 選項(xiàng)正確。這里不涉及沖減資本公積 700 萬(wàn)元和確認(rèn)其他綜合收益 2000 萬(wàn)元的情況，B、C 選項(xiàng)錯(cuò)誤。
所以，正確答案是 D。
84784993 2024 08/08 09:36
但是答案A是對(duì)的哎
樸老師 2024 08/08 09:43
你再看看答案確定選擇A嗎
因?yàn)檫@個(gè)是內(nèi)部交易呢
樸老師 2024 08/08 09:44
不好意思，是選擇A，我給你寫過(guò)程
84784993 2024 08/08 09:47
9.【答案】AD
【解析】以所持聯(lián)營(yíng)企業(yè)（丁公司）股權(quán)作為支付對(duì)價(jià)，應(yīng)確認(rèn)投資收益=15 000-14
000=1 000（萬(wàn)元），選項(xiàng) A 正確；甲公司將持有丙公司 80%股權(quán)出售給全資子公司乙公
司，在甲公司合并報(bào)表中不影響資本公積和其他綜合收益，選項(xiàng) B 和選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。確認(rèn)商
譽(yù)=15 000-22 000×60%=1 800（萬(wàn)元），選項(xiàng) D 正確。
樸老師 2024 08/08 09:48
原持有的丁公司股權(quán)處置時(shí)，公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額15000-14000=1000萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)投資收益。
樸老師 2024 08/08 09:49
D的剛才給你寫了，所以這次沒寫
84784993 2024 08/08 09:50
那對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢
樸老師 2024 08/08 09:59
1.對(duì)于事項(xiàng)（1）：甲公司將丙公司 80%股權(quán)出售給乙公司（甲的全資子公司），在甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面屬于內(nèi)部交易，不確認(rèn)處置損益，無(wú)需編制相關(guān)分錄。
2.對(duì)于事項(xiàng)（2）：處置丁公司股權(quán)（假設(shè)丁公司原在長(zhǎng)期股權(quán)投資核算）：計(jì)算商譽(yù)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 戊公司 15000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 丁公司 14000投資收益 1000戊公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 = 22000×60% = 13200 萬(wàn)元商譽(yù) = 15000 - 13200 = 1800 萬(wàn)元，無(wú)需單獨(dú)編制分錄，體現(xiàn)在合并報(bào)表中。以丁公司股權(quán)換入戊公司 60%股權(quán)并形成控制。
84784993 2024 08/08 10:01
我是說(shuō)事項(xiàng)2的收益1000的分錄
樸老師 2024 08/08 10:11
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 戊公司 15000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 丁公司 14000
投資收益 1000
00:10:00
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