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老師 自用房產如何交房產稅，計稅依據是什么，土地使用權的原值也需要一并交房產稅嗎？
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你好！房產稅的計稅依據主要包括房產的計稅余值和租金收入兩種形式。自用房產的土地使用權價值**應當計入房產稅的計稅依據。
房產稅的計稅依據：
1. 房產的計稅余值：指的是房產原值扣除10%至30%的自然損耗后的余額。這里的房產原值是指企業(yè)在固定資產賬簿中的記載價值，包括房屋原價和取得土地使用權時支付的價款等。當房產進行改建、擴建時，其原值應相應增加。
2. 租金收入：包括貨幣收入和實物收入。若以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入，則需按照當地同類房產的租金水平確定標準租金額來征稅。
此外，對于自用房產，房產原值包括地價，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價[^14^]。宗地容積率低于0.5的，需要按照房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。
土地使用權價值折算計稅依據：
對于自用房產，房產原值包括地價，即取得土地使用權支付的價款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費用。如果宗地容積率低于0.5，需要按照房產建筑面積的2倍計算土地面積，并據此確定計入房產原值的地價。這些規(guī)定均體現在《財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅[2010]121號）中。
2024 08/18 15:48
84785037 
2024 08/18 16:01
自用房產中土地使用權資產原值是50萬怎樣計算應交房產稅？
QQ老師 
2024 08/18 16:24
你好！**自用房產的土地使用權資產原值為50萬元時，需按照財稅【2010】121號文件規(guī)定將土地使用權的價值并入房產原值計算繳納房產稅**。具體計算方法如下：
1. **計算宗地容積率**：
- 宗地容積率 = 房產建筑面積 / 土地面積
- 例如，如果房產建筑面積為9000平米，土地面積為20000平米，則宗地容積率為9000 / 20000 = 0.45。
2. **確定并入房產原值的土地價值**：
- 如果宗地容積率低于0.5，需要按房產建筑面積的兩倍計算土地面積，并據此確定計入房產原值的地價。公式為：應并入房產原值的土地使用權價值 = (購入土地使用權價值 / 土地面積) × 房產建筑面積 × 2
- 例如，如果購入土地使用權價值為50萬元，土地面積為20000平米，房產建筑面積為9000平米，則應并入房產原值的土地使用權價值 = (500,000 / 20,000) × 9000 × 2 = 450萬元。
3. **計算應繳納的房產稅**：
- 按照房產原值減去一定比例（通常為10%至30%）后，乘以房產稅率計算。
- 例如，如果當地規(guī)定的折余比率為70%，年房產稅率為1.2%，則應納稅款 = (房產造價 + 并入房產原值的土地使用權價值) × 折余比率 × 房產稅率
- 假設房產造價為9500萬元，折余比率為70%，房產稅率為1.2%，則應納稅款 = (9500 + 4500) × 70% × 1.2% = 117.6萬元。
綜上所述，當自用房產的土地使用權資產原值為50萬元時，需將其并入房產原值，再根據規(guī)定計算應繳納的房產稅。這種計算方法確保土地使用權價值被合理納入房產稅的計稅基礎中，符合稅法的規(guī)定。
84785037
2024 08/18 16:26
老師城鎮(zhèn)土地使用稅和這里土地并入房產交房產稅不重復嗎
QQ老師
2024 08/18 16:54
你好！城鎮(zhèn)土地使用稅和土地并入房產交房產稅不重復。
房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅作為兩種不同的稅種，在稅法上有著明確區(qū)分。房產稅主要針對房屋及其附屬設施的價值或者出租收入進行征稅，而城鎮(zhèn)土地使用稅則是對占用的土地按照面積大小和地段等級征收。
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