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收到100，借：銀行存款100 貸：主營業(yè)務收入100 結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務成本 60 貸：庫存商品60 次年反20， 借：主營業(yè)務成本 20 貸：應付返利20

那應付返利屬于什么類型的科目，第一次聽說這個科目

那就是在應付賬款名下設置一個應付賬款—應付返利，還是其他應付款呢

那應付返利稅法上應該是不認可，當年要調(diào)所得稅嗎

您好！銷售后次年返利，先確認收入，次年返現(xiàn)時沖減當年收入，同時記入營業(yè)成本或利潤。關(guān)鍵是要有明確的合同條款，確保會計處理合規(guī)。

收到100，做收入100。次年返20，借：主營業(yè)務成本20，貸：應付返利20。不影響當年損益。

應付返利是應付賬款的一種，簡單說就是你欠供應商的錢。在你這情況下，它記錄的是你需要返還給客戶的那部分錢。

您的理解正確。應付返利（或稱返利負債）是一個特殊的賬戶，用于記錄企業(yè)承諾向客戶返還的部分銷售收入。這是在商業(yè)交易中常見的促銷策略之一，例如買得多、返得多的優(yōu)惠活動。 按照您描述的賬務處理流程： 1. 銷售商品時： 借：銀行存款 / 應收賬款 100 貸：主營業(yè)務收入 100 同時： 借：主營業(yè)務成本 60 貸：庫存商品 60 2. 次年進行返利時： 借：主營業(yè)務成本 20 貸：應付返利 20 應付返利（應付返利）是一個資產(chǎn)類科目，但其性質(zhì)特殊，因為它代表了企業(yè)對客戶的負債。在財務報表中，它被列在“其他流動負債”或者“其他非流動負債”中，具體取決于負債的期限。 這樣的處理方式確保了收入與成本的匹配原則，即在銷售商品時確認收入，在提供商品時確認成本，同時考慮到次年返利的調(diào)整，體現(xiàn)了會計的謹慎性原則和實質(zhì)重于形式的原則。

應付返利在稅法上可能不被認可，需當年調(diào)整所得稅。可以理解為，這部分費用在會計處理上已計入成本，但在稅務上可能不能全額扣除。建議咨詢專業(yè)稅務顧問，確保合規(guī)操作。

關(guān)于應付返利的會計處理，通常情況下，會計準則允許企業(yè)將其作為一項負債處理，并通過“應付返利”或“其他應付款”等科目來反映。這兩個科目都可以使用，具體選擇取決于公司的內(nèi)部會計政策和報告需求。一般來說，“應付返利”更直接地反映了這一特定類型的負債，而“其他應付款”則可能更為通用。最終的選擇應當與公司的業(yè)務模式和財務報告要求相一致。 至于稅法上的處理，確實可能存在差異。稅法可能會對哪些費用可以在所得稅前扣除有特定的規(guī)定。如果應付返利不符合稅法規(guī)定的扣除條件，可能需要在計算應納稅所得額時進行調(diào)整。這通常涉及到稅務籌劃和合規(guī)問題，因此，建議在實際操作之前咨詢專業(yè)的稅務顧問或法律顧問。他們可以根據(jù)您的具體情況提供更為精確的指導，確保符合當?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)，避免潛在的法律風險和稅務處罰。