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計提的時候借方呢

計提時借方記入“管理費用-辭退福利”或相關成本費用科目，表示企業(yè)承擔的辭退福利費用。

那老師這個不作為殘保金計稅依據(jù)吧

正確，辭退福利補償款通常不計入殘保金的計算基數(shù)，殘保金計算與繳納另有規(guī)定，請參照當?shù)叵嚓P政策執(zhí)行。