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工商銀行北京中關(guān)村支行開(kāi)戶單位紅葉日化廠2023年5月31日存款賬戶余額為60000元，2023年3月21日至5月31日的累計(jì)積數(shù)為5366000元，2023年6月該公司存款賬戶發(fā)生的業(yè)務(wù)如下，假設(shè)活期存款月利率2.4‰: 1.6月8日，存入現(xiàn)金16000元。 2.6月12日，轉(zhuǎn)賬存入5000元。 3.6月15日，開(kāi)具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金8000元。 4.6月17日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付存款12000元。 5.6月19日，存入現(xiàn)金7000元。 要求：編制1和3兩項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算第二季度利息，做出計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2024 10/14 11:33
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
6 月 8 日存入現(xiàn)金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 16000 貸：吸收存款 —— 活期存款（紅葉日化廠）16000 6 月 15 日開(kāi)具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款 —— 活期存款（紅葉日化廠）8000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8000 計(jì)算第二季度利息： 首先計(jì)算日利率：2.4‰÷30 = 0.08‰。 3 月 21 日至 5 月 31 日累計(jì)積數(shù)為 5366000 元，6 月份業(yè)務(wù)發(fā)生后的積數(shù)計(jì)算如下： 6 月 1 日至 6 月 7 日積數(shù)為 60000×7 = 420000 元。 6 月 8 日至 6 月 11 日積數(shù)為（60000 + 16000）×4 = 304000 元。 6 月 12 日至 6 月 14 日積數(shù)為（60000 + 16000 + 5000）×3 = 297000 元。 6 月 15 日至 6 月 16 日積數(shù)為（60000 + 16000 + 5000 - 8000）×2 = 146000 元。 6 月 17 日至 6 月 18 日積數(shù)為（60000 + 16000 + 5000 - 8000 - 12000）×2 = 124000 元。 6 月 19 日至 6 月 30 日積數(shù)為（60000 + 16000 + 5000 - 8000 - 12000 + 7000）×12 = 840000 元。 第二季度總積數(shù) = 5366000 + 420000 + 304000 + 297000 + 146000 + 124000 + 840000 = 7501000 元。 利息 = 7501000×0.08‰ = 600.08 元。 計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄： 借：利息支出 600.08 貸：應(yīng)付利息 600.08
2024 10/14 11:35
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