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固定資產(chǎn)報廢的相關賬務
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清理殘值
借：固定資產(chǎn)清理?
????? 累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
變賣開票
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
? ? ? 應交稅費-增值稅-銷項(如果是一般納稅人已經(jīng)抵扣進項按13%；如果未抵扣進項按3%開票，減按2%申報，只能開普票。如果是小規(guī)模按1%
結轉固定資產(chǎn)清理科目余額
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
或
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
2024 10/28 15:06
84784994 
2024 10/28 15:30
變賣固定資產(chǎn)的賬務，還需要做第一步清理殘值的賬務嗎？
家權老師 
2024 10/28 15:31
是的，因為賬面還有殘值
84784994
2024 10/28 15:33
也就是清理殘值，和變賣都使用的固定資產(chǎn)清理科目，這個科目最后的余額就是一個稅費，所以結轉到營業(yè)外收入嗎
84784994
2024 10/28 15:33
變賣的話，不是我們收到發(fā)票，有進項稅嗎？為什么賬務好銷項
家權老師
2024 10/28 15:35
變賣是你們要開票給對方呀
84784994
2024 10/28 15:36
明白了，是我想錯了
84784994
2024 10/28 15:37
那最后一步的結轉，結轉金額其實就是銷項稅對吧
家權老師
2024 10/28 15:39
結轉的就是固定資產(chǎn)清理的余額
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