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老師,充會(huì)員5萬(wàn)送2萬(wàn)怎么記科目,當(dāng)客人來(lái)刷會(huì)員時(shí)又做什么科目?

84785013| 提問(wèn)時(shí)間:2024 11/06 13:50
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師
當(dāng)客戶(hù)充值會(huì)員卡時(shí),會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如下記錄: 借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 50,000元(實(shí)際收到的現(xiàn)金或銀行存款) 借:銷(xiāo)售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用 20,000元(贈(zèng)送部分視為促銷(xiāo)費(fèi)用或折扣) 貸:預(yù)收賬款 70,000元(充值本金與贈(zèng)送部分的總和) 當(dāng)客人使用會(huì)員卡消費(fèi)時(shí),會(huì)計(jì)分錄則根據(jù)實(shí)際消費(fèi)金額進(jìn)行記錄。如果客人消費(fèi)了贈(zèng)送的部分,這部分通常不直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,而是視為之前已經(jīng)通過(guò)銷(xiāo)售費(fèi)用或財(cái)務(wù)費(fèi)用確認(rèn)的成本或費(fèi)用。如果客人消費(fèi)的是充值的本金部分,則會(huì)計(jì)分錄如下: 借:預(yù)收賬款(按實(shí)際消費(fèi)金額) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按實(shí)際消費(fèi)金額計(jì)算的收入,可能需要考慮增值稅等因素)
2024 11/06 13:52
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