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農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除如何處理

84785034| 提问时间:2024 12/02 18:59
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劉艷紅老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除是針對(duì)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,在計(jì)算增值稅時(shí)給予的一種稅收優(yōu)惠措施。以下是關(guān)于如何處理農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除的詳細(xì)步驟: 確認(rèn)發(fā)票類型 符合規(guī)定的發(fā)票類型:試點(diǎn)納稅人需要取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票等憑證,或者開(kāi)具符合規(guī)定的收購(gòu)發(fā)票。 進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn) 登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái):試點(diǎn)納稅人需要登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。 選擇相應(yīng)模塊:在平臺(tái)上選擇“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊。 處理待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票:根據(jù)取得的發(fā)票類型(如自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票等),在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊中進(jìn)行相應(yīng)的確認(rèn)處理。 進(jìn)行抵扣勾選:對(duì)于符合條件的發(fā)票,進(jìn)入“抵扣勾選”模塊進(jìn)行9%的抵扣勾選。 進(jìn)行加計(jì)扣除勾選 選擇發(fā)票并填寫(xiě)稅額:當(dāng)購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí),通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊,選擇相應(yīng)的發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除。 提交并確認(rèn):提交完成后,即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 填寫(xiě)申報(bào)表 附列資料(二)第8a欄:在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),將加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”中。
2024 12/02 19:01
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