问题已解决
老師年末我單位支出大于收入,我們是事業(yè)單位,年末決算不可以支大于收,那這部分收支差我點放哪個科目里呀。或者說怎么調(diào)整
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分析收支差形成的原因
首先要明確支出大于收入的原因??赡苁怯捎陬A(yù)算安排不合理,項目支出超支,或者是有一些特殊的一次性支出等情況導(dǎo)致的。
調(diào)整思路和可使用的科目
動用以前年度盈余調(diào)整科目(如果有以前年度盈余)
如果單位有以前年度累積的盈余,可以通過 “以前年度盈余調(diào)整” 科目來平衡收支差。例如,以前年度盈余為 10 萬元,今年支出大于收入的差額為 8 萬元。
借:以前年度盈余調(diào)整 8 萬
貸:XX 支出(超支部分對應(yīng)的支出科目)8 萬
調(diào)整事業(yè)基金(在沒有其他合適科目且符合規(guī)定的情況下)
事業(yè)基金是事業(yè)單位用于彌補以后年度收支差額的一種基金。如果經(jīng)過批準,并且沒有其他更合適的解決辦法,可以動用事業(yè)基金來彌補收支差。假設(shè)支出大于收入的差額為 5 萬元。
借:事業(yè)基金 5 萬
貸:XX 支出(超支部分對應(yīng)的支出科目)5 萬
檢查是否有應(yīng)計未計的收入或可沖減支出的事項
重新審視財務(wù)核算過程,看是否存在一些應(yīng)計收入尚未計入,比如年末提供服務(wù)但未收款未確認收入的情況;或者是否有一些支出可以合理沖減,如部分預(yù)付款項對應(yīng)的服務(wù)或貨物未收到,可先沖減部分支出。
例如,發(fā)現(xiàn)有一筆應(yīng)計未計的服務(wù)收入 3 萬元,會計分錄為:
借:應(yīng)收賬款 3 萬
貸:事業(yè)收入 3 萬
2024 12/02 19:14
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2024 12/02 19:57
我問上一任的老會計,他說多出那部分是用的往來資金回的回款來進行支付的,這樣是可以的嗎?老師
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樸老師 
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2024 12/02 19:58
同學(xué)你好
這個可以的
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2024 12/02 19:58
我看他原先都掛在了那個應(yīng)收賬款里頭,完了后來今年他改到了凈資產(chǎn)里頭
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2024 12/02 20:00
那我還用動他以前調(diào)到凈資產(chǎn)里的那些數(shù)嗎我?
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樸老師 
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2024 12/02 20:04
同學(xué)你好
這個需要的
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2024 12/02 20:43
那調(diào)到凈資產(chǎn)的里頭的也像你上面那個步驟給他調(diào)唄
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樸老師 
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2024 12/02 20:50
同學(xué)你好
對的是這樣
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2024 12/02 21:09
是我看了他以前年度沒有盈余呀,還是說不管有沒有盈余我都可以拿這個科目進行平衡
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樸老師 
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2024 12/02 21:40
最終都是結(jié)轉(zhuǎn)到這個科目
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2024 12/02 22:21
我如果不調(diào)整他以前的,年末他能自動結(jié)轉(zhuǎn)到這科目里嗎
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2024 12/02 22:22
這個得看軟件功能哦
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