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一、建筑勞務(wù)清包工常用會(huì)計(jì)分錄 （一）收到發(fā)包方款項(xiàng) 當(dāng)發(fā)包方支付包含人工和額外管理費(fèi)的款項(xiàng)時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款?-?發(fā)包方 （二）將額外管理費(fèi)轉(zhuǎn)給包工頭 支付時(shí) 借：工程施工?-?合同成本?-?分包成本（額外管理費(fèi)部分） 貸：銀行存款 （三）開具發(fā)票給發(fā)包方（人工工資部分） 確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬款?-?發(fā)包方（人工工資部分） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工?-?合同成本?-?人工成本（雖然人工由發(fā)包方支付，但這里體現(xiàn)成本歸屬） 二、入賬所需附件 （一）收到發(fā)包方款項(xiàng) 銀行收款回單 與發(fā)包方簽訂的合同 （二）將額外管理費(fèi)轉(zhuǎn)給包工頭 銀行轉(zhuǎn)賬回單 與包工頭簽訂的分包合同 包工頭開具的收據(jù)或發(fā)票（如果有） （三）開具發(fā)票給發(fā)包方（人工工資部分） 開具的發(fā)票記賬聯(lián) 發(fā)包方要求開具發(fā)票的書面通知（如有） 人工工資發(fā)放記錄（雖然由發(fā)包方發(fā)放，但可以作為成本核算依據(jù)，可從發(fā)包方獲取相關(guān)記錄復(fù)印件并注明情況） 與發(fā)包方就人工工資開票事宜的溝通記錄（如郵件、工作聯(lián)系單等）