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A公司為增值稅一般納稅人，2023年4月16日，A公司將一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出售，開出增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款300萬元，增值稅稅率為6%。該商標(biāo)權(quán)為A公司2021年4月16日購入，實(shí)際支付買價(jià)700萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為42萬元，另支付相關(guān)費(fèi)用20萬元。該商標(biāo)權(quán)的攤銷年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。A公司出售該商標(biāo)權(quán)形成的資產(chǎn)處置損益為（ ）萬元。不會(huì)分錄 A.－132 B.139.2 C.157.2 D.114 『正確答案』A
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2024 12/18 23:08
高高-老師 
2024 12/18 23:18
1、2021年4月16日購入無形資產(chǎn)時(shí)，
? ?借：無形資產(chǎn)（700+20） 720
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 42
? ? ? ? ?貸：銀行存款? ? 762
2、2023年4月16日出售無形資產(chǎn)時(shí)，
? ?借：銀行存款? 306
? ? ? ? ?累計(jì)攤銷（720÷5×2）288
? ? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? ? ?132
? ? ? ? 貸：無形資產(chǎn)? ?720
? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6
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