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問題已解決
請問一下老師，我公司是拍賣公司，以傭金為主營業(yè)務(wù)收入，執(zhí)行小企業(yè)會計準則，老板欠公司錢，現(xiàn)在老板把他以前購買的字畫轉(zhuǎn)給公司低他的借款可以嗎，應(yīng)該怎能怎么操作，賬務(wù)應(yīng)該做呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
當老板以字畫抵債時：
借：固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)，取決于公司對字畫的管理方式，若作為長期收藏展示，可作為固定資產(chǎn)；若作為投資性質(zhì)，可作為無形資產(chǎn)） - 字畫（入賬價值）
貸：其他應(yīng)收款 - 老板（借款金額）
如果字畫入賬價值大于借款金額：
借：固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)） - 字畫（入賬價值）
貸：其他應(yīng)收款 - 老板（借款金額）
貸：營業(yè)外收入（入賬價值 - 借款金額）
如果字畫入賬價值小于借款金額：
借：固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)） - 字畫（入賬價值）
借：營業(yè)外支出（借款金額 - 入賬價值）
貸：其他應(yīng)收款 - 老板（借款金額）
2024 12/24 16:54
84785044 
2024 12/24 18:55
作為投資性的資產(chǎn)，那需要交什么稅嗎，需要做減值準備嗎，是有以后如果賣出去變現(xiàn)了，怎么做，
樸老師 
2024 12/24 18:59
用資產(chǎn)對外投資嗎
84785044
2024 12/24 19:08
不是，你看我的題目，法人把字畫藏品轉(zhuǎn)給公司，需不需要視同公司向法人買入字畫作為投資性資產(chǎn)呢，稅有哪些
樸老師
2024 12/24 19:10
同學(xué)你好
這個- 增值稅：老板若符合個人銷售自用物品等免征條件可不交，否則按規(guī)定繳納，公司取得專票且用于可抵扣用途可抵扣進項。
- 企業(yè)所得稅：按稅法規(guī)定確認折舊、攤銷能否稅前扣除，處置有收益要計入應(yīng)稅所得，有損失符合條件可申報扣除。
- 印花稅：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”萬分之五稅率，以抵償金額為計稅依據(jù)，雙方繳納。
- 個人所得稅（老板）：若轉(zhuǎn)讓有收益，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”20%稅率納稅，符合特殊免征規(guī)定除外。
84785044
2024 12/24 19:33
1.藝術(shù)品應(yīng)該不屬于自用品吧，如果老板當時購買的時候發(fā)票是開具公司名稱，可以當作老板當時是幫公司購買墊付的，我直接報銷沖他的借款可以嗎
2.如果發(fā)票是開具老板個人名稱的，現(xiàn)在字畫轉(zhuǎn)給公司是不是是不是需要視同買賣呢，還是不需要
樸老師
2024 12/24 19:38
1.這個可以的
2.這個需要 的
84785044
2024 12/24 20:01
那第一條，賬務(wù)是不是這樣：
摘要：購買字畫藏品- 由XXX墊付
借，無形資產(chǎn)-藏品
貸：其它應(yīng)收款
附件就是發(fā)票，和藏品明細單
這樣可以嗎，摘要這樣寫可以嗎，附件這樣行嗎
第二條，我可不可以以老板當時購買的發(fā)票直接做入賬金額呢，老板沒有辦法給公司開公司的發(fā)票，我可不可以弄一份轉(zhuǎn)讓協(xié)議和他個人名字的發(fā)票做成本，到時如果賣出去，這個成本能不能企業(yè)所得稅扣除，
樸老師
2024 12/24 20:07
1.可以的
2.不可以，要有公司名字的發(fā)票
84785044
2024 12/24 20:08
如果法人沒有辦法給公司開具發(fā)票，是不是到時賣出去時成本做企業(yè)所得稅調(diào)增就行，其它不變
樸老師
2024 12/24 20:20
嗯，調(diào)增就可以的哦
84785044
2024 12/24 20:21
我可不可以以老板當時購買的發(fā)票直接做入賬金額嗎，不做評估
樸老師
2024 12/24 20:22
可以的，這個是可以的
84785044
2024 12/24 20:24
你確定有些字畫是17年買的了，發(fā)票開了公司名字，我可以直接做法人報銷墊付沖借款，然后入無形資產(chǎn)
樸老師
2024 12/24 20:30
法人可以去稅局大廳代開的
不代開的話入賬了以后賣出去不能稅前扣除
84785044
2024 12/24 20:33
我說的是第一條，當時法人購買時開具的是公司名稱的發(fā)票，直接當做替公司購買的，一直沒有入賬報銷，現(xiàn)在才做無形資產(chǎn)做報銷，
但是有些字畫是17年買的了，這么久了，我還可以直接做法人報銷墊付沖借款，然后入無形資產(chǎn)嗎
樸老師
2024 12/24 20:48
報銷得開公司名稱的發(fā)票才可以的
樸老師
2024 12/24 20:48
不是公司名稱的發(fā)票就算報銷了也不能稅前扣除
84785044
2024 12/24 20:53
多個字畫，有些字畫當時就是開的就是公司名稱的，只是年限比較久了，17年左右買的了，這么久了我還能做做是替公司購買的，只是一直沒有入賬報銷，現(xiàn)在才做無形資產(chǎn)做報銷，
直接做法人報銷墊付沖借款，然后入無形資產(chǎn)嗎
樸老師
2024 12/24 21:21
同學(xué)你好
這個可以的
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