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母公司出租房屋給控股子公司辦公，按年收費(fèi)，一邊是收入一邊是管理費(fèi)用，這筆業(yè)務(wù)在合并層面需要抵消嗎？還有財(cái)務(wù)費(fèi)用也是，集團(tuán)總部借款給子公司，一邊是利息收入，一邊是財(cái)務(wù)費(fèi)用，是不是也要抵消？

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2024 12/26 18:11
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
房屋租賃業(yè)務(wù) 需要抵消。因?yàn)閺募瘓F(tuán)整體看這是內(nèi)部資產(chǎn)使用，無(wú)真正收入和費(fèi)用。抵消分錄為：借：營(yíng)業(yè)收入（金額為租賃收入）；貸：管理費(fèi)用（金額為租賃費(fèi)用）。 集團(tuán)內(nèi)部借款利息 需要抵消。從集團(tuán)整體角度，這是內(nèi)部資金往來(lái)，沒(méi)使集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益增減。抵消分錄為：借：利息收入（金額為利息收入）；貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（金額為利息費(fèi)用）
2024 12/26 18:19
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