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為什么次年的所得稅費用使用可抵扣暫時性差異余額2025計算的，不是累計股份支付費用余額2250計算？ ?如果是因為股價變動引起的，算當年的所得稅費用時要用“最新”的價格，10塊錢是授予日的公允價值。21年的公允價值已經(jīng)是股價17-授予價格8＝9，那為什么20年用的是股份支付費用，而不是可抵扣暫時性差異金額？
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會計學(xué)碩士，注冊會計師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識運用于實際工作，回復(fù)學(xué)員問題一針見血，言簡意賅。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：為什么次年的所得稅費用使用可抵扣暫時性差異余額2025計算的，不是累計股份支付費用余額2250計算？答：因為所得稅費用的金額是不能超過遞延所得稅資產(chǎn)的 ?如果是因為股價變動引起的，算當年的所得稅費用時要用“最新”的價格，10塊錢是授予日的公允價值。21年的公允價值已經(jīng)是股價17-授予價格8＝9，那為什么20年用的是股份支付費用，而不是可抵扣暫時性差異金額？答：因為所得稅費用的金額是不能超過遞延所得稅資產(chǎn)的，這里管理費用的金額超過了可抵扣暫時性差異的余額了，所以計算所得稅費用的時候需要用可抵扣暫時性差異的余額祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/26 09:22
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